இன்றைய பணியிடத்தில், ஃப்ரீலான்சிங் மற்றும் கிக் பொருளாதார வேலைகள் பெருகிய முறையில் பிரபலமான தொழில் விருப்பங்கள். அவர்கள் சில சுதந்திரத்தையும் நெகிழ்வுத்தன்மையையும் வழங்கும்போது, ​​பாரம்பரிய வேலைவாய்ப்பிலிருந்து வேறுபட்ட சில வரிக் கடமைகளை அவர்கள் செய்கிறார்கள். இந்த வரி விளைவுகளைப் பற்றிய புரிதல் நிதி பாதுகாப்பு மற்றும் வரி இணக்கத்திற்கு முக்கியமானது.

அறிமுகம்

இந்திய கிக் பொருளாதாரம் சமீபத்திய ஆண்டுகளில் தனித்துவமான வளர்ச்சியைக் கண்டது, தொழில்நுட்பம், உள்ளடக்க எழுதுதல், வடிவமைப்பு மற்றும் ஆலோசனை உள்ளிட்ட பல துறைகளில் மில்லியன் கணக்கானவர்கள் ஃப்ரீலான்சிங் வாய்ப்புகளைத் தழுவினர். நெகிழ்வான பணி முறைகளை நோக்கிய இந்த இயக்கம் மக்கள் தங்கள் வாழ்க்கையை சம்பாதிக்கும் முறையை மாற்றிவிட்டது, ஆனால் இது பெரும்பாலான தனிப்பட்ட நபர்களால் நிர்வகிக்க முடியாத சில வரி தொடர்பான சிக்கல்களையும் கொண்டுள்ளது.

சம்பள நபர்கள் மூல மற்றும் முதலாளியால் இயக்கப்படும் இணக்கத்தில் வரி விலக்குகளின் நன்மையைக் கொண்டிருந்தாலும், ஃப்ரீலான்ஸர்கள் மற்றும் கிக் பொருளாதாரத் தொழிலாளர்கள் வரி செலுத்துதல், பதிவுகளை பராமரித்தல், வருமானத்தை தாக்கல் செய்தல் மற்றும் சரியான நேரத்தில் செலுத்துதல் பற்றி புரிந்து கொள்ள சொந்தமாக இருக்கிறார்கள். இந்த கையேடு சுயதொழில் செய்பவர்களுக்கு இந்திய வரிவிதிப்பு முறையை மதிப்பிடுவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது, மேலும் இணக்கமாக இருப்பதற்கும் உங்கள் வரி வெளிச்சத்தை குறைப்பதற்கும் தேவையான தகவல்களை உங்களுக்கு வழங்குவோம் என்று நம்புகிறோம்.

வருமான வரி சட்டங்களின் கீழ் உங்கள் நிலையை அறிவது

வருமான வரி சட்டம், 1961 வகைப்படுத்தவில்லை “ஃப்ரீலான்ஸர்கள் ” “அல்லதுகிக் தொழிலாளர்கள் ” குறிப்பாக. உங்கள் வருமானம் பொதுவாக “வணிகம் அல்லது தொழிலில் இருந்து வருமானம்” என வகைப்படுத்தப்படுகிறது (பிரிவு 44AA). இந்த வகைப்படுத்தல் தானாகவே உங்கள் வரி சிகிச்சையை சம்பள ஊழியர்களிடமிருந்து, சவால்கள் மற்றும் வாய்ப்புகளுடன் வேறுபடுத்துகிறது.

ஃப்ரீலான்ஸர்கள் வரிவிதிப்பு நோக்கங்களுக்காக தங்கள் சொந்த வணிக முயற்சிகளின் உரிமையாளர்களாக கருதப்படுகிறார்கள். உங்கள் மொத்த ரசீதுகள் மீறினால் அவை சரியான கணக்குகளின் புத்தகங்களை பராமரிக்க வேண்டும் A இல் ₹ 25 லட்சம் ஆண்டு (தொழில் வல்லுநர்களின் விஷயத்தில் ₹ 10 லட்சம்). முறையான ஆவணங்களை பராமரிப்பதில் தோல்வி பிரிவின் கீழ் அபராதம் விதிக்கப்படும் 271 அ வருமான வரி சட்டத்தின்.

கட்டாய பதிவு தேவைகள்

பான் கார்டு

ஃப்ரீலான்ஸர்கள் ஒரு நிரந்தர கணக்கு எண்ணை (பான்) பேச்சுவார்த்தை நடத்த முடியாது. இது உங்கள் ஆரம்ப வரி அடையாளம் காணல் மற்றும் வாடிக்கையாளர் கொடுப்பனவுகள் மற்றும் வரி வருமானம் உள்ளிட்ட அனைத்து நிதி பரிவர்த்தனைகளுக்கும் கட்டாயமாகும். பான் இல்லாமல் செயல்படுவது பிரிவு 206AA இன் கீழ் அதிக TDS விகிதங்களை (20%) வரையலாம்.

ஜிஎஸ்டி பதிவு

பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வரி ஃப்ரீலான்ஸர்களுக்கு இணங்க இன்னும் ஒரு அடுக்கை அறிமுகப்படுத்தியுள்ளது. உங்கள் விற்றுமுதல் ₹ 20 லட்சத்தை தாண்டினால் ஜிஎஸ்டி பதிவு தேவை (அறிவிக்கப்பட்ட மாநிலங்களில் ₹ 10 லட்சம்). இதற்குக் கீழே கூட, உங்கள் வாடிக்கையாளர்கள் ஜிஎஸ்டி-பதிவுசெய்யப்பட்ட நிறுவனங்களாக இருந்தால் தன்னார்வ பதிவு பயனுள்ளதாக இருக்கும், அவை உள்ளீட்டு வரி வரவுகளை கோர முடியும்.

வெளிநாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கு, உங்கள் சேவைகள் ஜிஎஸ்டியின் கீழ் “ஏற்றுமதியாக” இருக்கும், எனவே பூஜ்ஜிய மதிப்பிடப்பட்ட பொருட்கள். இந்த நன்மை வணிக உள்ளீடுகளில் ஜிஎஸ்டி செலுத்தப்பட வேண்டும் மற்றும் வெளிநாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கு ஜீரோ ஜிஎஸ்டி கட்டணம் வசூலிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது.

வருமான கணக்கீடு மற்றும் வரி திட்டமிடல் படிகள்

ஊக வரிவிதிப்பு திட்டம்

பிரிவு 44ada வருமான வரிச் சட்டம் ஆண்டுக்கு 50 லட்சம் மொத்த ரசீதுகளுக்கு கீழே வருவாய் உள்ள நிபுணர்களுக்கு நிவாரணம் அளிக்கிறது. கற்பனையான வருமானத்தை புகாரளிக்க இந்த திட்டம் உங்களை அனுமதிக்கிறது சிக்கலான கணக்குகளின் புத்தகங்களை பராமரிக்காமல் உங்கள் மொத்த ரசீதுகளில் 50%. எல்லாவற்றிற்கும் மேலாக, இது இணக்கத்தை எளிதாக்குவது மட்டுமல்லாமல், உங்களையும் குறைக்கலாம் வரி வெளியேறுதல்.

உதாரணமாக, உங்கள் வருடாந்திர ஃப்ரீலான்சிங் வருவாய் ₹ 30 லட்சம் என்றால், செலவுகளை உடைக்காமல் ₹ 15 லட்சம் வருமானத்தை வரிவிதிப்பு வருமானமாக அறிவிக்க உங்களுக்கு சுதந்திரம் உள்ளது. இருப்பினும், உங்கள் செலவுகள் அதிகமாக இருந்தால், சரியான கணக்குகளைப் பராமரிப்பதன் மூலமும் உண்மையான செலவுகளைக் கோருவதன் மூலமும் இந்த திட்டத்தை நீங்கள் பெறலாம்.

விலக்கு செலவுகள்

ஊக ஏற்பாட்டிற்கு வெளியே கையாளும் போது, ​​வர்த்தகத்தின் பிற செலவுகள் அனுமதிக்கப்படுகின்றன:

• பணியிட செலவுகள்: வீட்டு அலுவலகம், மின்சாரம், இணையம் மற்றும் வீட்டு அலுவலக பராமரிப்பு கட்டணங்கள் (விகிதாசார பங்கு தேவை)
• தொழில்முறை மேம்பாடு: பயிற்சி அமர்வுகள், பட்டறைகள், வெபினார்கள் மற்றும் பயிற்சிகள் குறிப்பாக உங்கள் திறமைகளை உருவாக்குகின்றன
• தொழில்நுட்ப செலவுகள்: கணினி, மென்பொருள் சந்தாக்கள், டொமைன் பதிவு மற்றும் ஹோஸ்டிங் கட்டணம்
• சந்தைப்படுத்தல் செலவுகள்: தள உருவாக்கம், இணைய சந்தைப்படுத்தல் மற்றும் பிணைய நிகழ்வுகளில் பங்கேற்பு
• காப்பீட்டு பிரீமியங்கள்: தொழில்முறை இழப்பீட்டு பாதுகாப்பு மற்றும் வணிக தொடர்பான பிற காப்பீடு
• பயணச் செலவுகள்: வாடிக்கையாளர் வருகைகள், கூட்டங்கள் மற்றும் வணிகப் பயணங்கள் (பொருத்தமான பதிவுகளை வைத்திருங்கள்)
• தேய்மானம்: பிரிவு 32 இன் கீழ் கணினிகள் மற்றும் உபகரணங்கள் போன்ற மூலதன சொத்துக்களில்

பதிவுகளை வைத்திருங்கள், எனவே விலைப்பட்டியல், ரசீதுகள் மற்றும் கட்டண ரசீதுகளை வைத்திருங்கள். பதிவுசெய்தலை எளிதாக்க ஒரு தனி வணிக வங்கி கணக்கைத் திறக்கவும்.

ஃப்ரீலான்ஸர்களுக்கான வரி சேமிப்பு கருவிகள்

சுயதொழில் செய்பவர்கள் பல வரி சேமிப்பு வாய்ப்புகளை அணுகலாம்:

பிரிவு 80 சி முதலீடுகள்

PPF, ELSS பரஸ்பர நிதிகள், ஆயுள் காப்பீட்டு பிரீமியம் மற்றும் தேசிய ஓய்வூதிய முறை பங்களிப்புகளைப் பயன்படுத்தி ₹ 1.5 லட்சம் விலக்கு வரம்பைப் பயன்படுத்துங்கள். இந்த கருவிகள் உங்கள் வரிப் பொறுப்பைக் குறைப்பது மட்டுமல்லாமல், நீண்டகால நிதி பாதுகாப்பையும் உறுதி செய்கின்றன.

சுகாதார காப்பீடு (பிரிவு 80 டி)

மருத்துவ காப்பீட்டு பிரீமியம் ₹ 25,000 வரை (மூத்த குடிமக்களுக்கு ₹ 50,000) வரி விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. வருமானத்தில் நிச்சயமற்ற தன்மை கொண்ட ஃப்ரீலான்ஸர்களுக்கு, ஒட்டுமொத்த சுகாதார பாதுகாப்பு மிகவும் முக்கியமானது.

தொழில்முறை வரி

தொழில்முறை வரி வசூலிக்கும் சில மாநிலங்கள் உள்ளன (ஆண்டுக்கு, 500 2,500 ஆக இருந்தாலும்), இது உங்கள் வருமான வரியிலிருந்து விலக்கு.

புதிய வரி ஆட்சி மற்றும் பழைய வரி ஆட்சி

புதிய வரி ஆட்சி என்பது ஃப்ரீலான்ஸர்களுக்கான ஒரு மூலோபாய முடிவாகும். புதிய ஆட்சி வரிவிதிப்பில் குறைவாக இருந்தாலும், இது பெரும்பாலான விலக்குகள் மற்றும் விலக்குகளை ரத்து செய்கிறது. உங்கள் முதலீட்டு தேர்வு மற்றும் உங்கள் செலவு முறை பற்றிய சரியான பகுப்பாய்வு இந்த முடிவுக்கு உங்களை வழிநடத்தும்.

முன்கூட்டியே வரி கடமைகள்

சம்பளத் தொழிலாளர்களுக்கு மாறாக, காலாண்டு தவணைகளில் வரிகளை முன்னரே கணக்கிடுவதற்கும் செலுத்துவதற்கும் ஃப்ரீலான்ஸர்கள் பொறுப்பு:

• ஜூன் 15 அன்று 15%
• செப்டம்பர் 15 க்குள் 45%
• டிசம்பர் 15 க்குள் 75%
• மார்ச் 15 க்குள் 100%

இந்த உரிய தேதிகளின் கட்டணத்தை காணாமல் போனது 234 பி மற்றும் 234 சி பிரிவுகளின் கீழ் வட்டி கட்டணங்களை மாதத்திற்கு 1% ஆகும். உங்கள் வருமானத்தில் 25-30% வேறு கணக்கில் ஒதுக்கி வைத்திருப்பது இந்த மாதாந்திர கடன்களைக் கட்டுக்குள் வைத்திருக்க முடியும்.

ஃப்ரீலான்ஸர்களுக்கான டி.டி.எஸ் தாக்கங்கள்

உள்ளூர் வாடிக்கையாளர்கள் வழக்கமாக டி.டி.எஸ் 10% (தொழில்முறை சேவைகளின் விஷயத்தில்) அல்லது 2% (பிற சேவைகளின் விஷயத்தில்) முறையே 194 ஜே மற்றும் 194 சி இன் கீழ் உங்கள் கொடுப்பனவுகளிலிருந்து கழிக்கிறார்கள். தொடர்புடைய இரட்டை வரிவிதிப்பு தவிர்ப்பு ஒப்பந்தங்களின் (DTAAS) கீழ் வெளிநாட்டு வாடிக்கையாளர்கள் வரியைக் கழிக்கலாம்.

இந்த டி.டி.எஸ் உங்கள் படிவம் 26AS இல் ஒரு கடன் என்று காண்பிக்கப்படுகிறது மற்றும் உங்கள் பயனுள்ள வரி வெளிச்சத்தை குறைக்கிறது. உங்கள் வரி கடன் அறிக்கையின் வழக்கமான சரிபார்ப்பு அனைத்து விலக்குகளும் இன்னும் உள்ளன என்று உறுதியளிக்கிறது.

டிஜிட்டல் பொருளாதார வரிவிதிப்பு சவால்கள்

வருமான வரிச் சட்டத்தில் புதிய திருத்தங்கள் டிஜிட்டல் பொருளாதாரத்தில் பரிவர்த்தனைகள் தொடர்பான சில விதிகளைக் கொண்டு வந்துள்ளன. நீங்கள் வெளிநாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கு டிஜிட்டல் சேவைகளை வழங்குகிறீர்கள் என்றால், சமன்பாடு வரி மற்றும் குறிப்பிடத்தக்க பொருளாதார இருப்பின் விதிமுறைகள் குறித்து எச்சரிக்கையாக இருங்கள்.

கிரிப்டோகரன்சி பரிவர்த்தனைகளுக்கு, அனைத்து பரிவர்த்தனைகளின் நல்ல பதிவுகளையும் பராமரிக்கவும், ஏனெனில் இப்போது இவை 30% வரி விளைவுகளுடன் வரித் துறையின் ஆய்வின் கீழ் உள்ளன.

தவிர்க்க வழக்கமான தாக்கல் தவறுகள்

தவிர்க்கக்கூடிய தவறுகளைச் செய்வதன் மூலம் பெரும்பாலான ஃப்ரீலான்ஸர்கள் தங்கள் இணக்கத்தை சமரசம் செய்கிறார்கள்:

• தனிப்பட்ட மற்றும் தொழில்முறை நிதிகளை கலத்தல்: வெவ்வேறு கணக்குகள் மூலம் வேறுபாட்டை தெளிவாக பராமரிக்கவும் வருமானத்தின் சீரற்ற அறிக்கையிடல்: ஜிஎஸ்டி வருமானத்திற்கும் வருமான வரி வருமானத்திற்கும் இடையில் நிலைத்தன்மையை உறுதிப்படுத்தவும்
• வெளிநாட்டு வருமான விதிகளைப் புகாரளிக்க மறந்துவிடுவது: நீங்கள் வரி வசிக்கும் தாமதமான தேதிகளாக இருந்தால் உலகளாவிய வருமானத்தைப் புகாரளிக்கவும்: முன்கூட்டியே வரி, ஜிஎஸ்டி வருமானம் மற்றும் ஆண்டு இறுதி வருமானம் ஆகியவற்றிற்கான மைல்கல் தேதிகளைக் கண்டறியவும்

முடிவு

இந்தியாவின் வரி முறையை ஒரு பகுதி நேர பணியாளராகக் கையாள எச்சரிக்கை தேவை, ஆனால் இந்த அடிப்படைகளை கையில் வைத்திருப்பது ஒரு இணக்கமான மற்றும் வரி திறன் கொண்ட நடைமுறையை உருவாக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது. கிக் பொருளாதாரம் தொடர்ந்து விரிவடைந்து வருவதால், சட்டத்தில் மாற்றங்களைத் தவிர்ப்பது பெருகிய முறையில் முக்கியமானது. இந்த வழிகாட்டி ஒரு நல்ல தொடக்க புள்ளியைக் கொடுத்தாலும், வரிச் சட்டம் தினமும் மாறுகிறது என்பதை நினைவில் கொள்ளுங்கள். சிக்கலான சூழ்நிலைகளுக்கு ஃப்ரீலான்ஸர் வரிவிதிப்பைக் கையாளும் ஒரு பட்டய கணக்காளரிடமிருந்து தொழில்முறை வழிகாட்டுதல் தேவைப்படலாம். பயனுள்ள வரி திட்டமிடலில் முதலீடு செய்வது இறுதியில் உங்கள் வளர்ந்து வரும் வணிகத்தை இணக்க அபாயத்திற்கு எதிராக பாதுகாக்கிறது மற்றும் உங்கள் வரி செலவினங்களை அதிகரிக்கிறது.

குறிப்புகள்

• வருமான வரி சட்டம், 1961, இந்திய அரசு. கிடைக்கிறது: https://incometaxindia.gov.in
• நிதி அமைச்சகம், இந்திய அரசு. (2023). “நிதி சட்டம் 2023.” கிடைக்கிறது: https://www.finmin.nic.in
• கிக் தொழிலாளர்கள் மற்றும் ஃப்ரீலான்ஸர்களுக்கான வரி ஆட்சி குறித்த அறிக்கை. இங்கு கிடைக்கிறது: https://gigin.ai/blog/general/understanding-gig-conomy-daxes-a-quide-foreelansers
• ஃப்ரீலான்ஸர்கள் மற்றும் கிக் தொழிலாளர்களுக்கான வரி குறித்த முழுமையான வழிகாட்டி. இங்கு கிடைக்கிறது: https://upstox.com/news/personal-finance/tax/guide-on-dax-implications-for-freelansers-and-gig-workers/article-68593/
• கிக் பொருளாதாரத்தை உருவாக்குவதில் வரி இணக்கம். இங்கு கிடைக்கிறது: https://in.knavcpa.com/insights/tax-compliance-in- the-evolving-gig-conomy-a-quide-for-indias-freelancers/
• இந்தியாவில் கிக் பொருளாதாரம் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பது குறித்த அறிக்கை. இங்கு கிடைக்கிறது: https://eztax.in/gig-conomy-daxes-in- இந்தியா
• கிக் பொருளாதார வரி மையம். இங்கு கிடைக்கிறது: https://www.irs.gov/business/gig-conomy-dax-center