வரிவிதிப்பு உலகில், வருமானம் பல்வேறு வகைகளாக வகைப்படுத்தப்படுகிறது, வணிக மற்றும் தொழிலின் வருமானம் மிக முக்கியமான ஒன்றாகும். வணிக உரிமையாளர்கள், சுயதொழில் செய்பவர்கள் மற்றும் நிறுவனங்களின் வரிக் கடமைகளை தீர்மானிக்க இந்த வகைப்பாடு முக்கியமானது. இந்த வருமானம் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பது பற்றிய விரிவான புரிதல் தனிநபர்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள் தங்கள் நிதித் திட்டத்தை திறம்பட நிர்வகிப்பதற்கும் வரி விதிமுறைகளுக்கு இணங்குவதை உறுதி செய்வதற்கும் அவசியம்.

வரையறை of வணிகம் மற்றும் தொழிலிலிருந்து வருமானம்

வணிக மற்றும் தொழிலின் வருமானம் வணிக, உற்பத்தி, வர்த்தகம் அல்லது சேவை சார்ந்த செயல்பாடுகளிலிருந்து பெறப்பட்ட அனைத்து வருவாய்களையும் உள்ளடக்கியது. இந்த வரையறை ஒரே உரிமையாளர்கள், கூட்டாண்மை, வரையறுக்கப்பட்ட பொறுப்பு கூட்டாண்மை (எல்.எல்.பி.எஸ்) மற்றும் நிறுவனங்கள் உள்ளிட்ட பல்வேறு வணிக கட்டமைப்புகளுக்கு பொருந்தும். கூடுதலாக, மருத்துவர்கள், வழக்கறிஞர்கள், ஆலோசகர்கள், பொறியாளர்கள், கணக்காளர்கள் மற்றும் கட்டடக் கலைஞர்கள் போன்ற தொழில் வல்லுநர்கள் தங்கள் தொழில்முறை நடைமுறைகளிலிருந்து வருமானத்தை ஈட்டும்போது இந்த பிரிவில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளனர்.

வரிவிதிப்பின் பின்னணியில், “வணிகம்” என்ற சொல் லாபத்தை உருவாக்கும் நோக்கத்துடன் மேற்கொள்ளப்பட்ட எந்தவொரு வர்த்தக, வர்த்தகம் அல்லது உற்பத்தி முயற்சிக்கும் தொடர்புடையது. மாறாக, “தொழில்” என்பது அறிவுசார் திறன்கள் மற்றும் நிபுணத்துவம் தேவைப்படும் சிறப்புத் துறைகளில் சுயாதீனமான வேலையைக் குறிக்கிறது.

கணக்கீடு of வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம்

வணிக அல்லது தொழில்முறை வருமானத்தில் வரி பொறுப்பை நிர்ணயிக்கும் செயல்முறை பல படிகளை உள்ளடக்கியது:

1. மொத்த வருவாய் (மொத்த ரசீதுகள் அல்லது விற்றுமுதல்)

பணம் செலுத்தப்பட்டதா, காசோலை மூலமாகவோ அல்லது ஆன்லைன் பரிவர்த்தனைகள் மூலமாகவோ பணம் செலுத்தப்படுகிறதா என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல், வணிக நடவடிக்கைகள் அல்லது தொழில்முறை சேவைகளிலிருந்து பெறப்பட்ட அனைத்து வருவாயையும் இது உள்ளடக்கியது.

2. அனுமதிக்கக்கூடிய விலக்குகள்

வணிக தொடர்பான சில செலவுகள் வரிவிதிப்பு தொகையை குறைக்க வருமானத்திலிருந்து கழிக்கப்படலாம். பொதுவான விலக்குகள் பின்வருமாறு:

– வாடகை மற்றும் குத்தகை கொடுப்பனவுகள்: அலுவலக இடம், இயந்திரங்கள் அல்லது உபகரணங்களுடன் தொடர்புடைய செலவுகள்.

– சம்பளம் மற்றும் ஊதியம்: ஊழியர்களுக்கு இழப்பீடு செலுத்தப்படுகிறது.

– தேய்மானம்: காலப்போக்கில் சொத்து மதிப்பு குறைவு, கட்டிடங்கள், வாகனங்கள் மற்றும் இயந்திரங்களுக்கு பொருந்தும்.

– அலுவலகம் மற்றும் நிர்வாக செலவுகள்: பயன்பாடுகள், இணையம், தொலைபேசி, எழுதுபொருள் மற்றும் விளம்பரங்களுக்கான செலவுகள்.

– கடன்களுக்கான வட்டி: வணிக கடன்களுக்கான வட்டி செலுத்துதல்கள் விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன.

– சட்ட மற்றும் தொழில்முறை கட்டணம்: கணக்கியல், சட்ட சேவைகள் அல்லது வரி தயாரிப்பு தொடர்பான செலவுகள்.

– மோசமான கடன்கள்: ஒரு வணிகத்தால் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பணம் வசூலிக்க முடியாதபோது ஏற்படும் இழப்புகள்.

3. நிகர லாபக் கணக்கீடு

மொத்த வருவாயிலிருந்து தகுதியான அனைத்து விலக்குகளையும் கணக்கிட்ட பிறகு, இதன் விளைவாக எண்ணிக்கை வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம் என வகைப்படுத்தப்படுகிறது.

4. அனுமான வரிவிதிப்பு திட்டம் (சிறு வணிகங்கள் மற்றும் நிபுணர்களுக்கு பொருந்தும்)

வரி இணக்கத்தை எளிதாக்க, சிறு வணிகங்கள் மற்றும் தொழில் வல்லுநர்கள் ஒரு ஊக வரிவிதிப்பு திட்டத்தைத் தேர்வு செய்யலாம்:

.

.

.

வரிவிதிப்பு of வணிக வருமானம்

1. ஒரே உரிமையாளர்களால் உருவாக்கப்படும் ஒரே உரிமையாளர் வருமானம் தனிநபரின் ஒட்டுமொத்த வருமானத்தின் ஒரு பகுதியாக வரி விதிக்கப்படுகிறது, இது நிலையான வருமான வரி அடைப்புகளை கடைபிடிக்கிறது.

2. கூட்டாண்மை நிறுவனங்கள் மற்றும் வரையறுக்கப்பட்ட பொறுப்பு கூட்டாண்மை (எல்.எல்.பி.எஸ்)

– கூட்டாண்மை நிறுவனங்கள் மற்றும் எல்.எல்.பி களின் இலாபங்களுக்கு 30% சீரான வரி விகிதம் விதிக்கப்படுகிறது.

– கூட்டாளர்கள் சம்பளத்தையும் ஆர்வத்தையும் பெறுகிறார்கள், அவை நிறுவனத்திற்கு விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன, ஆனால் கூட்டாளர்களுக்கு தனிப்பட்ட வருமானமாக வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டவை.

3. நிறுவனங்கள்

– தனியார் மற்றும் பொது வரையறுக்கப்பட்ட நிறுவனங்கள் கார்ப்பரேட் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டவை.

– வரி விகிதங்கள் மாறுபடலாம், மேலும் தொடக்கங்கள் முன்னுரிமை வரி சலுகைகளுக்கு தகுதி பெறலாம்.

– ஈவுத்தொகையிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானத்திற்கு ஒரு ஈவுத்தொகை விநியோக வரி (டி.டி.டி) பொருந்தும்.

நிபுணர்களுக்கான வரிவிதிப்பு

சுயாதீனமாக வருமானம் ஈட்டும் வல்லுநர்கள் துல்லியமான நிதி பதிவுகளை பராமரிக்க வேண்டும் மற்றும் அதற்கேற்ப அவர்களின் வருமானத்தைப் புகாரளிக்க வேண்டும். அவர்களின் நடைமுறை தொடர்பான செலவுகளுக்கான விலக்குகளை கோர அவர்கள் அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள், இதில் பின்வருவன அடங்கும்:

– அலுவலக வாடகை மற்றும் பராமரிப்பு செலவுகள்

– ஊழியர்களுக்கு சம்பளம் வழங்கப்படுகிறது

– பயிற்சி, கருத்தரங்குகள் மற்றும் திறன் மேம்பாட்டுக்கான செலவுகள்

– தொழில்முறை அமைப்புகளுக்கான சந்தா கட்டணம்

– உபகரணங்களுடன் தொடர்புடைய செலவுகள் (எ.கா., சுகாதார வழங்குநர்களுக்கான மருத்துவ கருவி அல்லது தகவல் தொழில்நுட்ப ஆலோசகர்களுக்கான மென்பொருள்)

சரியான ஆவணங்களை பராமரிப்பதில் தோல்வி அபராதங்கள் மற்றும் விலக்குகளை அனுமதிக்காதது.

பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வரி (ஜிஎஸ்டி) மற்றும் வணிக வருமானம்

பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வரி (ஜிஎஸ்டி) வணிக வருமானத்திற்கு பொருந்தும், விற்றுமுதல் நிறுவப்பட்ட நுழைவாயிலை விஞ்சினால் பதிவு தேவைப்படுகிறது. ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய அம்சங்கள் பின்வருமாறு:

– ஜிஎஸ்டி பதிவு: விற்றுமுதல் ₹ 40 லட்சம் (அல்லது சேவை வழங்குநர்களுக்கு ₹ 20 லட்சம்) தாண்டினால் கட்டாய பதிவு தேவை.

– ஜிஎஸ்டி தாக்கல்: வணிகங்கள் அவற்றின் செயல்பாட்டு கட்டமைப்பைப் பொறுத்து மாதாந்திர, காலாண்டு அல்லது வருடாந்திர அடிப்படையில் வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

.

இணக்க தேவைகள்

1. கணக்குகளின் புத்தகங்களை பராமரித்தல்

வணிகங்களும் தொழில் வல்லுநர்களும் விரிவான பதிவுகளை பராமரிக்க கடமைப்பட்டுள்ளனர், அவற்றுள்:

– விற்பனை விலைப்பட்டியல் மற்றும் ரசீதுகள்

– வங்கி பரிவர்த்தனை பதிவுகள்

– சரக்கு விவரங்கள்

– வரி செலுத்துதல் மற்றும் தாக்கல் செய்யப்பட்ட வருமானம்

இந்த பதிவுகளை பராமரிக்க புறக்கணிப்பது வரிச் சட்டத்தின் கீழ் அபராதம் விதிக்கக்கூடும்.

2. வரி தணிக்கை தேவைகள்

பிரிவு 44AB க்கு இணங்க, வரி தணிக்கைகள் கட்டாயமாகும்:

– வணிக வருவாய் ₹ 1 கோடியை தாண்டுகிறது (அல்லது டிஜிட்டல் பரிவர்த்தனைகளுக்கு ₹ 10 கோடி).

– தொழில்முறை வருமானம் ₹ 50 லட்சத்தை விட அதிகமாக உள்ளது.

அபராதம் விதிக்கப்படுவதைத் தவிர்ப்பதற்காக வரி தணிக்கை அறிக்கை நிர்ணயிக்கப்பட்ட காலக்கெடுவால் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.

3. முன்கூட்டியே வரி செலுத்துதல்

ஒரு நிதியாண்டிற்கான மொத்த வரி பொறுப்பு ₹ 10,000 ஐத் தாண்டினால், முன்கூட்டியே வரி செலுத்துதல்கள் தவணைகளில் பின்வருமாறு செய்யப்பட வேண்டும்:

– ஜூன் 15 க்குள்: மதிப்பிடப்பட்ட வரியின் 15%

– செப்டம்பர் 15 க்குள்: மதிப்பிடப்பட்ட வரியின் 45%

– டிசம்பர் 15 க்குள்: மதிப்பிடப்பட்ட வரியின் 75%

– மார்ச் 15 க்குள்: மதிப்பிடப்பட்ட வரியின் 100%

முன்கூட்டியே வரியை சரியான நேரத்தில் அனுப்பத் தவறினால், 234 பி மற்றும் 234 சி பிரிவுகளின் கீழ் வட்டி அபராதங்கள் ஏற்படக்கூடும்.

இறுதி எண்ணங்கள்

வணிக மற்றும் தொழில்முறை வருமானத்தின் வரிவிதிப்பு பற்றிய விரிவான புரிதல் பயனுள்ள நிதி நிர்வாகத்திற்கு அவசியம். வரி வணிக செலவினங்களின் கணிசமான பகுதியாகும், மேலும் நன்கு ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட வரி மூலோபாயம் சட்டத் தேவைகளைப் பின்பற்றுவதை உறுதி செய்யும் அதே வேளையில் வரிக் கடன்களைக் குறைப்பதை எளிதாக்கும். செயல்திறன்மிக்க வரி திட்டமிடலில் ஈடுபடுவதன் மூலம், வணிகங்கள் மற்றும் தொழில் வல்லுநர்கள் சேமிப்பை மேம்படுத்தலாம், பணப்புழக்க நிர்வாகத்தை மேம்படுத்தலாம் மற்றும் தேவையற்ற நிதிச் சுமைகளைத் தணிக்கலாம்.

வரி செயல்திறனின் ஒரு முக்கியமான கூறு, கிடைக்கக்கூடிய அனைத்து விலக்குகளையும் வரி சேமிப்பு வழிமுறைகளையும் பயன்படுத்துவதை உள்ளடக்குகிறது. வாடகை, பணியாளர் சம்பளம், தேய்மானம் மற்றும் தொழில்முறை கட்டணம் உள்ளிட்ட வணிக செலவினங்களுக்கான விலக்குகள் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்தை கணிசமாகக் குறைக்கும். மேலும், பொருத்தமான ஊக வரிவிதிப்பு திட்டத்தைத் தேர்ந்தெடுப்பது, தகுதி பெறும்போது, ​​வரி கணக்கீடுகளை நெறிப்படுத்தலாம் மற்றும் இணக்க செலவுகளைக் குறைக்கலாம். துல்லியமான நிதி பதிவுகளை பராமரித்தல் மற்றும் நிதி பரிவர்த்தனைகளில் வெளிப்படைத்தன்மையை உறுதி செய்தல் ஆகியவை பொருத்தமான ஆவணங்களுடன் கோரப்பட்ட அனைத்து விலக்குகளையும் சரிபார்க்கவும் உறுதிப்படுத்தவும் மிக முக்கியமானவை.

வரி செலுத்துதல்களை மேம்படுத்துவதோடு மட்டுமல்லாமல், வரிவிதிப்பு சட்டங்களுடன் இணங்குவது மிக முக்கியமானது. இணங்காதது சட்டரீதியான விளைவுகள், நிதி அபராதங்கள் மற்றும் வரி அதிகாரிகளிடமிருந்து அதிகரித்த ஆய்வுக்கு வழிவகுக்கும், இது வணிக நடவடிக்கைகளை சீர்குலைக்கும். வரி வருமானத்தை சரியான நேரத்தில் சமர்ப்பித்தல், முன்கூட்டியே வரி செலுத்துதலுக்கான பரிந்துரைக்கப்பட்ட அட்டவணையை பின்பற்றுதல் மற்றும் தணிக்கைகளுக்குத் தயாரிக்கப்பட்ட நன்கு ஆவணப்படுத்தப்பட்ட நிதி பதிவுகளை பராமரித்தல் திறமையான நிதி நடவடிக்கைகளுக்கு பங்களிக்கிறது. அதன் வரிக் கடமைகளை தொடர்ந்து நிறைவேற்றும் ஒரு வணிகம் அதன் நம்பகத்தன்மையை மேம்படுத்துகிறது மற்றும் வரி ஏய்ப்பு அல்லது தவறாக அறிக்கை செய்வதன் மூலம் தொடர்புடைய அபாயங்களைத் தணிக்கிறது.

வரி விதிமுறைகளின் சிக்கல்களைக் கருத்தில் கொண்டு, வரி ஆலோசகர்கள், பட்டய கணக்காளர்கள் அல்லது நிதி ஆலோசகர்களிடமிருந்து தொழில்முறை வழிகாட்டுதலைப் பெறுவது மிகவும் நல்லது. வரி சேமிப்பு வாய்ப்புகள், சமீபத்திய ஒழுங்குமுறை மாற்றங்கள் மற்றும் இணக்கத் தேவைகள் குறித்து வரி வல்லுநர்கள் மதிப்புமிக்க நுண்ணறிவுகளை வழங்குகிறார்கள். வரி தொடர்பான மோதல்களைத் தீர்ப்பதற்கும் அவர்கள் உதவலாம், இதன் மூலம் வணிகங்கள் மற்றும் தொழில் வல்லுநர்கள் தகவலறிந்த நிதி முடிவுகளை எடுக்க உதவுகிறது. கூடுதலாக, சமீபத்திய அரசாங்க ஊக்கத்தொகைகள், விலக்குகள் மற்றும் கொள்கை மாற்றங்கள் குறித்து மீதமுள்ள தகவல் வரி சலுகைகளுக்கான புதிய வழிகளை வெளியிடலாம், இதனால் வணிகங்கள் தங்கள் நிதி உத்திகளை உருவாக்கும் வரிச் சட்டத்துடன் சீரமைக்க அனுமதிக்கிறது.

சுருக்கமாக, பயனுள்ள வரி மேலாண்மை சட்டபூர்வமான கடமைகளை நிறைவேற்றுவதை மீறுகிறது; இது மூலோபாய நிதி திட்டமிடலுக்கு ஒருங்கிணைந்ததாகும். நன்கு கட்டமைக்கப்பட்ட வரி உத்தி இணக்கத்தை உறுதி செய்வதோடு மட்டுமல்லாமல், வணிகங்கள் மற்றும் நிபுணர்களுக்கான நீண்டகால நிதி ஸ்திரத்தன்மை மற்றும் வளர்ச்சியை வளர்க்கிறது. வரிவிதிப்புக்கு ஒரு செயலில் அணுகுமுறையை பின்பற்றுவதன் மூலமும், துல்லியமான நிதி பதிவுகளை பராமரிப்பதன் மூலமும், வரி சேமிப்பு வாய்ப்புகளை முதலீடு செய்வதன் மூலமும், நிபுணர் ஆலோசனைகளை நாடுவதன் மூலமும், வணிகங்கள் மற்றும் தொழில் வல்லுநர்கள் வரி நிலப்பரப்பை திறமையாக வழிநடத்தலாம் மற்றும் தொடர்ச்சியான வெற்றிக்கு தங்களை நிலைநிறுத்தலாம்.