குர்மீத் சிங் பத்ரா @ சாஹில் Vs யூனியன் ஆஃப் இந்தியா (அலகாபாத் உயர் நீதிமன்றம்)

சுருக்கம்: வழக்கில் குர்மீத் சிங் பத்ரா @ சாஹில் எதிராக யூனியன் ஆஃப் இந்தியா2645.29 கோடி ஜிஎஸ்டி மோசடி வழக்கில் தொடர்புடைய குற்றவாளிகளுக்கு அலகாபாத் உயர் நீதிமன்றம் ஜாமீன் வழங்கியது. GST நுண்ணறிவு இயக்குநரகம் (DGGI) 3100 போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி, பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் உண்மையான வழங்கல் இல்லாமல் மோசடியான உள்ளீட்டு வரிக் கடனை (ITC) வழங்கிய பெரிய அளவிலான ஊழலைக் கண்டுபிடித்தது. இவற்றில், 2528 நிறுவனங்கள் அடையாளம் காணப்பட்டன, 22 நிறுவனங்கள் இல்லாதவை. இந்த மோசடி பல மாநிலங்களில் பரவியது, மேலும் விசாரணையில் குற்றம் சாட்டப்பட்டவர்கள் உட்பட பல தனிநபர்கள் ஷெல் நிறுவனங்களை நிறுவுவதிலும் போலி விலைப்பட்டியல் வழங்குவதிலும் ஈடுபட்டிருப்பது தெரியவந்தது. குற்றத்தின் தீவிரம் இருந்தபோதிலும், குர்மீத் சிங்கை போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கியதற்கான நேரடி ஆதாரங்கள் இல்லாததைக் கருத்தில் கொண்டு நீதிமன்றம் ஜாமீன் வழங்கியது. . குற்றம் சாட்டப்பட்டவரின் கடவுச்சீட்டை ஒப்படைப்பது மற்றும் இதுபோன்ற குற்றங்களில் ஈடுபடாமல் இருப்பது உள்ளிட்ட கடுமையான நிபந்தனைகளை நீதிமன்றம் விதித்தது. இந்த நிபந்தனைகளின் அடிப்படையிலும், மோசடியில் நேரடித் தொடர்பு இருப்பதற்கான போதிய ஆதாரங்கள் இல்லாததாலும் ஜாமீன் வழங்கப்பட்டது.

அறிமுகம்: ஆணைக்குழுவில் மிகவும் தீவிரமான பங்கைக் கொண்ட மற்ற குற்றம் சாட்டப்பட்டவர்கள் வழக்கில் மாண்புமிகு அலகாபாத் உயர் நீதிமன்றம் குர்மீத் சிங் பத்ரா @சாஹில் எதிராக UOI [Criminal Misc. Bail Application No. 20538 Of 2024 dated August 07, 2024] குற்றம் சாட்டப்பட்டவர் ஜாமீனில் விடுவிக்கப்பட்டார்.

உண்மைகள்:

குர்மீத் சிங் பத்ரா @சாஹில் (“விண்ணப்பதாரர்”) பிரிவு 132ன் கீழ் விண்ணப்பதாரர்/குற்றம் சாட்டப்பட்டவர் மீது பதிவு செய்யப்பட்ட வழக்கு தொடர்பாக ஜாமீன் கோரி ஜாமீன் மனு தாக்கல் செய்யப்பட்டது. மத்திய சரக்கு மற்றும் சேவை வரி சட்டம், 2017 (“சிஜிஎஸ்டி சட்டம்”).

வருவாய்த் துறை அதிகாரிகளுக்கு கிடைத்த தகவலின் அடிப்படையில் மனுதாரர் மீது வழக்குப் பதிவு செய்யப்பட்டது (“பதிலளிப்பவர்”) அதில், விண்ணப்பதாரர் மற்ற குற்றம் சாட்டப்பட்டவர்களுடன் சேர்ந்து போலி பில் வழங்குவதில் ஈடுபட்டுள்ளதாகவும், பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வழங்கப்படாமல் போலி நிறுவனங்களை உருவாக்குவதில் ஈடுபட்டதாகவும், நொய்டா காவல்துறையினரால் முறியடிக்கப்பட்டுள்ளது. பின்னர், மற்ற குற்றம் சாட்டப்பட்டவர்களுடன் விண்ணப்பதாரரும் கைது செய்யப்பட்டு, நீதிமன்ற காவலின் போது அவர்களின் வாக்குமூலம் பதிவு செய்யப்பட்டது. அதன்பிறகு, பிரதிவாதி, விண்ணப்பதாரர் மற்றும் குற்றம் சாட்டப்பட்ட மற்றவர்களுக்கு எதிராக குற்றப் புகாரை தாக்கல் செய்தார்.

விண்ணப்பதாரர் விண்ணப்பதாரரிடம் எதுவும் மீட்கப்படவில்லை என்றும், மற்ற குற்றம் சாட்டப்பட்டவரின் வாக்குமூலத்தின் அடிப்படையில் மட்டுமே விண்ணப்பதாரருக்கு எதிராக புகார் பதிவு செய்யப்பட்டது என்றும் வாதிட்டார். மேலும், விண்ணப்பதாரர் போலி தாய் நிறுவனத்தை உருவாக்கி ஐடிசியில் தேர்ச்சி பெற்றுள்ளார் என்ற உண்மையை நிறுவும் வகையில் விண்ணப்பதாரரிடமிருந்து எந்த சாதனமும் மீட்கப்படவில்லை.

நடைபெற்றது:

என்ற வழக்கில் மாண்புமிகு அலகாபாத் உயர்நீதிமன்றம் கிரிமினல் மிஸ்க். 2024 இன் ஜாமீன் விண்ணப்ப எண். 20538 குற்றத்தின் தன்மை, தண்டனை, பொருள் மற்றும் பதிவுகளில் உள்ள ஆதாரங்கள் மற்றும் குற்றச் செயல்களில் மிகவும் தீவிரமான பங்கைக் கொண்டிருந்த மற்ற இணை குற்றவாளிகள் பிணையில் விடுவிக்கப்பட்டுள்ளனர் என்ற உண்மையைக் கருத்தில் கொண்டு, இந்த மாண்புமிகு ஆணைக்குழுவின் பெஞ்ச் கூறியது, விண்ணப்பதாரர் பிணையில் விடுவிக்கப்படுவதற்கு உரிமையுண்டு.

எங்கள் கருத்துகள்:

என்ற வழக்கில் மாண்புமிகு சுப்ரீம் கோர்ட் மாறுபட்ட பார்வையை எடுத்துள்ளது என்பது குறிப்பிடத்தக்கது. தருண் குமார் எதிராக அமலாக்க இயக்குனரகத்தின் உதவி இயக்குநர் [SLP (Crl.) No. 9431 of 2023 dated November 20, 2023] இதில் குற்றம் சாட்டப்பட்ட நபருக்கு ஜாமீன் வழங்கப்பட்டுள்ளது என்ற அடிப்படையில் மட்டும் ஜாமீன் பலன் வழங்கப்பட முடியாது என்று கூறப்பட்டது. ஜாமீன் வழங்குதல்.

அலகாபாத் உயர் நீதிமன்றத்தின் தீர்ப்பு/உத்தரவின் முழு உரை

1. இந்த ஜாமீன் விண்ணப்பம் விண்ணப்பதாரரால் தாக்கல் செய்யப்பட்டது – குர்மீத் சிங் பத்ரா @ சாஹில் பிரிவுகள் 132(1)(b), 132(1)(c), 132(1)(f), 132(1)(1) மற்றும் 132(1)(i CGST சட்டம், 2017, DGGI காசியாபாத் பிரிவு.

2. வழக்கின் சுருக்கமான உண்மைகள், பதிவில் இருந்து எடுக்கப்பட்டபடி, DGGI, மீரட் மண்டலப் பிரிவு அதிகாரிகளுக்கு 3100 போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி, சரக்குகள் வழங்கப்படாமல் போலி பில்கள் மற்றும் இன்வாய்ஸ்களை வழங்குவதில் ஒரு மோசடி ஈடுபட்டதாக ஒரு தகவல் கிடைத்தது. மற்றும் சேவைகள் 31.5.2023 அன்று நொய்டா போலீசாரால் முறியடிக்கப்பட்டது மற்றும் எஃப்.ஐ.ஆர். வழக்கு எண். 2023 இல் 203 மற்றும் 2023 இல் 248 வழக்குகள் பதிவு செய்யப்பட்டன, இது குற்றப்பத்திரிகையில் முடிவடைந்தது. நொய்டா காவல்துறையால் பகிரப்பட்ட தரவு/தகவல்களின் பகுப்பாய்வில், குற்றம் சாட்டப்பட்ட நபர்கள் போலியான 3100 தாய் நிறுவனங்களை உருவாக்கியுள்ளனர் (2528 நகல் உள்ளீடுகளை அகற்றும் நிறுவனங்கள்) மற்றும் போலி ஜிஎஸ்டி ரூ. 2645.29 கோடி. இந்த விவகாரம் வரி ஏய்ப்பு தொடர்பானது என்பதால், DGGI ஆல் எடுத்துக் கொள்ளப்பட்டது மற்றும் 2528 தாய் நிறுவனங்களில் இருந்து உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (ITC) 6492 நிறுவனங்களுக்கு (அவை லெவல் 1 நிறுவனங்கள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன) அனுப்பப்பட்டது. அடிப்படையில். மேற்கூறிய 2528 நிறுவனங்களில், 114 தாய் நிறுவனங்கள் DGGI, மீரட் மண்டலப் பிரிவின் அதிகார வரம்பிற்கு உட்பட்டவை, விசாரணைக்கு எடுத்துக் கொள்ளப்பட்டன. மேற்கூறிய 114 தாய் நிறுவனங்கள் தொடர்பான தரவுகளின் பகுப்பாய்வில், மொத்தம் 22 தாய் நிறுவனங்கள், முதல் பார்வையில், மோசடியான உள்ளீட்டு வரிக் கடனை (ITC) ரூ. இன்று வரை 14.65 கோடி ரூபாய் மதிப்பிலானது, ஆனால் ஆய்வின் போது அனைத்து 22 தாய் நிறுவனங்களும் இல்லை. 25 லெவல்-1 பெற்றவர்கள் தங்கள் முதன்மை வணிக இடத்தில் இல்லாததும், போலி ஐடிசி மூலம் ரூ. 148.85 கோடிகள் மற்றும் உறுதி செய்யப்பட்ட மொத்த போலி ஐடிசி தேதியில் ரூ. 163.50 கோடி. குற்றஞ்சாட்டப்பட்ட சில நபர்களுடன் தற்போதைய விண்ணப்பதாரரும் நொய்டா காவல்துறையினரால் கைது செய்யப்பட்டனர் மற்றும் CGST சட்டத்தின் பிரிவு 17 இன் கீழ் அவர்களின் வாக்குமூலங்கள் நீதிமன்றக் காவலின் போது பதிவு செய்யப்பட்டன பொருட்கள் / சேவைகள் வழங்கல்.

3. CGST சட்டத்தின் பிரிவுகள் 132(1)(b)(c) (f) மற்றும் (1) ஆகியவற்றின் கீழ் தகுதி வாய்ந்த நீதிமன்றத்தில் மூத்த புலனாய்வு அதிகாரி, GST நுண்ணறிவு இயக்குநரகம், பிராந்திய பிரிவு, காஜியாபாத் மூலம் ஒரு குற்றப் புகார் தாக்கல் செய்யப்பட்டது. , 2017 CGST சட்டத்தின் பிரிவு 132(1) இன் பிரிவு (1) இன் கீழ் தண்டனைக்குரியது. யாசின் ஷேக், தீபக் முர்ஜானி, கௌரவ் சிங்கால், அர்ஜித் கோயல், அஞ்சித் கோயல் மற்றும் பிரதீப் கோயல் ஆகியோரின் பெயர்கள் சிஜிஎஸ்டி சட்டம், 2017 பிரிவு 132(1)(b)(c)(f) இன் கீழ் குற்றங்களைச் செய்த மூளைகளாக வெளிப்பட்டன. அதேசமயம், வினிதா முஜ்ரானி மற்றும் குர்மீத் சிங் பத்ரா, தற்போதைய விண்ணப்பதாரர் ஆகியோர், மேற்கூறிய நபர்களுக்கு குற்றச் செயல்களில் தீவிரமாக உதவியவர்கள் என கண்டறியப்பட்டது.

4. ஸ்ரீ விவேக் சிங், விண்ணப்பதாரருக்கான ஆலோசகரைக் கேட்டு, DGGIக்கான ஆலோசனையைக் கற்று, பதிவைப் படித்தார்.

5. தற்போதைய விண்ணப்பதாரரின் வசம் இருந்து எதுவும் மீட்கப்படவில்லை என்றும், குற்றம் சாட்டப்பட்டவர்கள் அளித்த வாக்குமூலத்தின் அடிப்படையில் மட்டுமே, விண்ணப்பதாரர் மற்றும் மற்ற நான்கு பேருக்கு எதிராக தற்போது புகார் அளிக்கப்பட்டது என்றும் விண்ணப்பதாரரின் கற்றறிந்த வழக்கறிஞர் சமர்ப்பித்துள்ளார். இந்த இல்லாத நிறுவனங்கள் பதிவு செய்யப்பட்டு ஐடிசி நிறைவேற்றப்பட்ட ஆதாரம் இதுவரை தெரியவில்லை என்றும் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளது. தற்போதைய விண்ணப்பதாரர் போலி தாய் நிறுவனங்களை உருவாக்கி ஐடிசியில் தேர்ச்சி பெற்றார் என்பதை நிறுவ எந்த சாதனமும் இல்லை. ஜிஎஸ்டியின் எந்தப் பொறுப்பும் இதுவரை மதிப்பிடப்படவில்லை என்றும் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளது.

6. மேற்படி சட்டத்தின் ஆணையின்படி இதுநாள் வரை அபராதம் அல்லது வரிகள் கண்டறியப்படவில்லை என்று மேலும் சமர்ப்பிக்கப்பட்டுள்ளது. குற்றம் சாட்டப்பட்டபடி, ஐந்து ஆண்டுகள் வரை சிறைத்தண்டனை விதிக்கப்படும் மற்றும் கூட்டுப்படுத்தக்கூடிய குற்றங்கள் என்றும் சமர்ப்பிக்கப்பட்டுள்ளது. மேலும், விண்ணப்பதாரருக்கு எதிராக ஜிஎஸ்டி வசூலிப்பதற்கான அறிவிப்பு எதுவும் வெளியிடப்படவில்லை என்றும், அவர் சட்டவிரோதமாக கைது செய்யப்பட்டுள்ளார் என்றும் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளது. விண்ணப்பதாரருக்கு எந்த குற்ற வரலாறும் இல்லை. அவர் 19.07.2023 முதல் சிறையில் உள்ளார். விண்ணப்பதாரர் ஜாமீனில் விடுவிக்கப்பட்டால், அவர் சுதந்திரத்தை தவறாக பயன்படுத்த மாட்டார் என்றும், விசாரணைக்கு ஒத்துழைக்கத் தயாராக இருப்பதாகவும் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளது. கடைசியாக, தற்போதைய குற்றம் சாட்டப்பட்டவர் / விண்ணப்பதாரரின் பங்கை விட, இணை குற்றவாளியான கௌரவ் சிங்கால் 29.5.2024 அன்று கிரிமினல் மற்றவர்களுக்கு ஜாமீன் வழங்கியது. 2024 இன் ஜாமீன் விண்ணப்ப எண். 16786.

7. இதற்கு மாறாக, DGGI க்காக ஆஜரான வக்கீல் ஜாமீன் கோரிய பிரார்த்தனையை கடுமையாக எதிர்த்தார் மற்றும் விண்ணப்பதாரர் போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி உள்ளீட்டு வரிக் கிரெடிட்டை ஏய்ப்பதற்காக ஒரு மோசடியை நடத்துகிறார் என்று வாதிட்டார். அதிகாரிகளால் பதிவுசெய்யப்பட்ட குற்றம் சாட்டப்பட்டவரின்/விண்ணப்பதாரரின் வாக்குமூல அறிக்கை உள்ளது, இது எந்தெந்த ஷெல் நிறுவனங்களை உருவாக்கியது என்பதைப் பயன்படுத்தி எந்தவொரு சாதனத்தையும் கண்டுபிடிப்பதற்கு பொருத்தமானது. விண்ணப்பதாரர் ஜாமீனில் விடுவிக்கப்பட்டால், அவர் மீண்டும் இதேபோன்ற செயல்களில் ஈடுபடுவார் மற்றும் ஜாமீன் சுதந்திரத்தை தவறாகப் பயன்படுத்துவார்.

8. கட்சியினருக்காக கற்றறிந்த ஆலோசகர் அளித்த போட்டி சமர்ப்பிப்புகளை நான் பரிசீலித்தேன் மற்றும் முழு பதிவையும் கவனமாக ஆய்வு செய்துள்ளேன்.

9. வழக்கின் முழு உண்மைகள் மற்றும் சூழ்நிலைகள், குற்றத்தின் தன்மை, தண்டனை மற்றும் பதிவேட்டில் உள்ள பொருள் மற்றும் போலி நிறுவனங்கள் உருவாக்கப்பட்டதாகக் கூறப்படும் எந்த சாதனத்தைப் பயன்படுத்தி எந்த சாதனமும் கிடைக்காதது மற்றும் இணை- குற்றம் சாட்டப்பட்ட கௌரவ் சிங்கால் இந்த நீதிமன்றத்தின் ஒருங்கிணைந்த பெஞ்சால் ஜாமீனில் விடுவிக்கப்பட்டுள்ளார், மேலும் வழக்கின் தகுதி குறித்து எந்த கருத்தையும் தெரிவிக்காமல், விண்ணப்பதாரர் ஜாமீன் கோரி வழக்குத் தொடுத்துள்ளார் என்று நீதிமன்றம் கருதுகிறது. ஜாமீன் மனுதான் அனுமதிக்கப்பட்டது.

10. மேற்கூறிய விண்ணப்பதாரர் பின்வரும் நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு சம்பந்தப்பட்ட நீதிமன்றத்தை திருப்திப்படுத்தும் வகையில் தனிப்பட்ட பத்திரம் மற்றும் தலா இரண்டு கனமான ஜாமீன்களை வழங்குவதன் பேரில் பிணையில் விடுவிக்கப்பட வேண்டும்:

(i) விசாரணையின் போது விண்ணப்பதாரர் சாட்சியங்களை சிதைக்க மாட்டார்.

(ii) விண்ணப்பதாரர் அரசு தரப்பு சாட்சிக்கு அழுத்தம் கொடுக்கவோ அல்லது மிரட்டவோ மாட்டார்.

(iii) தனிப்பட்ட முன்னிலையில் விலக்கு அளிக்கப்படாவிட்டால், விண்ணப்பதாரர் நிர்ணயிக்கப்பட்ட தேதியில் விசாரணை நீதிமன்றத்தில் ஆஜராவார்.

(iv) விண்ணப்பதாரர் அவர் குற்றம் சாட்டப்பட்ட அல்லது சந்தேகிக்கப்படும் குற்றத்தைப் போன்ற குற்றத்தைச் செய்யக்கூடாது.

(v) விண்ணப்பதாரர் நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ எந்தவொரு தூண்டுதலையோ, அச்சுறுத்தலையோ அல்லது உறுதிமொழியையோ, வழக்கின் உண்மைகளை அறிந்த எந்தவொரு நபருக்கும், நீதிமன்றத்திற்கோ அல்லது எந்தவொரு காவல்துறை அதிகாரியிடமோ அல்லது சாட்சியங்களை சிதைப்பதில் இருந்து அவரைத் தடுக்க வேண்டும்.

(vi). விண்ணப்பதாரர் எந்தவொரு குற்றவியல் மற்றும் சமூக விரோதச் செயலிலும் ஈடுபடக்கூடாது.

(vii) விண்ணப்பதாரர் தனது கடவுச்சீட்டை, ஏதேனும் இருந்தால், சம்பந்தப்பட்ட விசாரணை நீதிமன்றத்தில் உடனடியாக ஒப்படைப்பார் மற்றும் நீதிமன்றத்தின் முன் அனுமதியின்றி நாட்டை விட்டு வெளியேறக்கூடாது.

11. மேற்கூறிய நிபந்தனைகளில் ஏதேனும் மீறப்பட்டால், இந்த நீதிமன்றத்தின் முன் ஜாமீன் ரத்து விண்ணப்பத்தை நகர்த்துவதற்கு அரசுத் தரப்புக்கு சுதந்திரம் உண்டு.

12. இந்த உத்தரவில் சமர்ப்பிக்கப்பட்ட சமர்ப்பிப்புகள் / அவதானிப்புகள் ஜாமீன் மனுவை முடிவு செய்வதற்காக மட்டுமே என்பது தெளிவாக்கப்பட்டுள்ளது. இந்த வழக்கை இறுதியாக தீர்ப்பளிக்கும் போது விசாரணை நீதிமன்றம் அதன் தாக்கத்தை ஏற்படுத்தாது.

(ஆசிரியர் என்ற முகவரியில் தொடர்பு கொள்ளலாம் [email protected])