தீரஜ் சைனி Vs யூனியன் ஆஃப் இந்தியா (அலகாபாத் உயர் நீதிமன்றம்)

முக்கிய குற்றவாளி ஜாமீனில் வெளிவந்துள்ளதால், விண்ணப்பதாரருக்கு குற்ற வரலாறு இல்லாததால், போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி உள்ளீட்டு வரிக் கடன் ஏய்ப்பு செய்த குற்றவாளிகளுக்கு அலகாபாத் உயர் நீதிமன்றம் ஜாமீன் வழங்கியது.

உண்மைகள்- DGGI, Meerut Zonal Unit அதிகாரிகளுக்கு, போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி, பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வழங்கப்படாமல் போலி பில்கள் மற்றும் இன்வாய்ஸ்களை வழங்குவதில் ஒரு மோசடி ஈடுபடுவதாக தகவல் கிடைத்தது. எனவே, 15.5.2023 அன்று தீபக் குமாரின் வீடு, அலுவலகம் மற்றும் தொடர்புடைய இடங்களில் சோதனை நடத்தப்பட்டது. தீபக் குமாரால் 44 இல்லாத / செயல்படாத நிறுவனங்கள் உருவாக்கப்பட்டு கட்டுப்படுத்தப்பட்டது கண்டறியப்பட்டது. அவர் தகுதியற்ற உள்ளீட்டு வரிக் கடனை (ITC) ரூ. இந்த நிறுவனங்களில் 123.38 கோடிகள் மற்றும் தகுதியற்ற ஐடிசி ரூ. 141.18 கோடிகள் இந்த இல்லாத/செயல்படாத நிறுவனங்களிடமிருந்து எந்தப் பொருட்களையும் வழங்காமல்.

தற்போதைய விண்ணப்பதாரரான தீரஜ் சோனி, தீபக் குமாருடன் பணிபுரிந்ததாகவும், அவரது ரகசிய அலுவலகத்தை நடத்தி வருவதாகவும் விசாரணையின் போது சேகரிக்கப்பட்ட ஆதாரங்களில் இருந்து, டிஜிட்டல் சாதனங்கள் மற்றும் பதிவுகள் கைப்பற்றப்பட்டுள்ளன. அதன்படி, தற்போது ஜாமீன் கோரி விண்ணப்பதாரர் தீரஜ் சைனி தாக்கல் செய்துள்ளார். 132(1) (b), 132(1)(c) CGST சட்டம், 2017 இன் பிரிவு 132(1)(i) உடன் படிக்கப்பட்டது

முடிவு- குற்றத்தின் தன்மை, தண்டனை மற்றும் பதிவு செய்யப்பட்ட ஆவணங்கள், விண்ணப்பதாரருக்கு குற்றவியல் வரலாறு இல்லை என்ற உண்மை மற்றும் இணை குற்றவாளி தீபக் குமாருக்கு அதிக முக்கிய பங்கு உள்ளது என்ற உண்மையை ஒருங்கிணைப்பாளர் ஜாமீனில் விடுவிக்கிறார். இந்த நீதிமன்றத்தின் பெஞ்ச், மற்றும் வழக்கின் தகுதி குறித்து எந்த கருத்தையும் தெரிவிக்காமல், விண்ணப்பதாரர் ஜாமீன் கோரி வழக்கு தொடர்ந்துள்ளார் என்று நீதிமன்றம் கருதுகிறது. ஜாமீன் மனு அனுமதிக்கப்படுகிறது.

அலகாபாத் உயர் நீதிமன்றத்தின் தீர்ப்பு/உத்தரவின் முழு உரை

1. இந்த ஜாமீன் விண்ணப்பம் விண்ணப்பதாரரால் தாக்கல் செய்யப்பட்டது – தீரஜ் சைனி CGST சட்டம், 2017, DGGI/ GRU கௌசாம்பி, காஜியாபாத் பிரிவு 132(1)(i) உடன் படிக்கப்பட்ட பிரிவுகள் 132(1) (b), 132(1)(c) இன் கீழ் 2023 இன் வழக்கு எண். 633 இல் ஜாமீன் கோருதல்.

2. வழக்கின் சுருக்கமான உண்மைகள், பதிவில் இருந்து எடுக்கப்பட்டவை, DGGI, மீரட் மண்டலப் பிரிவின் அதிகாரிகளுக்கு போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி, சரக்குகள் வழங்கப்படாமல் போலி பில்கள் மற்றும் இன்வாய்ஸ்களை வழங்குவதில் ஒரு மோசடி ஈடுபடுவதாக ஒரு தகவல் கிடைத்தது. மற்றும் சேவைகள். எனவே, 15.5.2023 அன்று, மேற்படி மோசடிக்கு மூளையாக செயல்பட்ட தீபக் குமாரின் வீடு, அலுவலகம் மற்றும் அது தொடர்பான பிற வளாகங்களில் சோதனை நடத்தப்பட்டு, அந்த இடங்களில் இருந்து குற்றப் பதிவுகள் கண்டுபிடிக்கப்பட்டு கைப்பற்றப்பட்டன. அவர் ஒரே நேரத்தில் பொருட்களை வழங்காமல் போலி விலைப்பட்டியல்களை வழங்குவதை நிர்வகித்து கட்டுப்படுத்தினார். தீபக் குமாரால் 44 இல்லாத / செயல்படாத நிறுவனங்கள் உருவாக்கப்பட்டு கட்டுப்படுத்தப்பட்டது கண்டறியப்பட்டது. அவர் தகுதியற்ற உள்ளீட்டு வரிக் கடனை (ITC) ரூ. இந்த நிறுவனங்களில் 123.38 கோடிகள் மற்றும் தகுதியற்ற ஐடிசி ரூ. 141.18 கோடிகள் இந்த இல்லாத / செயல்படாத நிறுவனங்களிடமிருந்து விசாரணையின் போது சேகரிக்கப்பட்ட எந்த ஆதாரமும் இல்லாமல், தற்போதைய விண்ணப்பதாரரான தீரஜ் சோனி, தீபக் குமாருடன் பணிபுரிந்து வருவதும், GDA மார்க்கெட், ஷாப் எண். 11 இல் அவரது ரகசிய அலுவலகத்தை நடத்தி வருவதும் தெரியவந்தது. விவேகானந்த் நகர், காசியாபாத்தில் இருந்து குற்றஞ்சாட்டப்பட்ட டிஜிட்டல் சாதனங்கள் மற்றும் பதிவுகளும் கைப்பற்றப்பட்டுள்ளன. தகுதியில்லாத ரூ. ஜிஎஸ்டியைப் பெறுவதில் தீபக் குமாருடன் விண்ணப்பதாரர் செயலில் பங்கு வகித்தார். அவர்களின் 44 போலி நிறுவனங்களில் 123.18 கோடிகள் மற்றும் மோசடியான ஐடிசி ரூ. 141.18 கோடி. அவரே M/s கேலக்ஸி டிரேடிங் கம்பெனியின் உரிமையாளராகக் காட்டப்பட்டார், அதில் அவர் தெரிந்தே பயன்பெற்று தகுதியற்ற ஐடிசி ரூ. 6.4 கோடி மற்றும் ரூ. 3.4 கோடிகள் முறையே சரக்குகளின் ஒரே ரசீது இல்லாமல். பிரிவு 70 CGST சட்டத்தின் கீழ் விண்ணப்பதாரரின் அறிக்கைகள் பதிவு செய்யப்பட்டன, அதில் அவர் போலி நிறுவனங்கள், போலி பில்லிங் மற்றும் மொத்த செயல்பாட்டில் தனது பங்கை ஒப்புக்கொண்டார். M/s கேலக்ஸி டிரேடிங் நிறுவனத்தின் உரிமையாளராக இருந்து, அவர் போலியான ஐடிசியை ரூ. 6.4 கோடி மற்றும் போலி ஐடிசியில் ரூ. 3.4 கோடி.

3. ஸ்ரீ ரிஸ்வான் அஹ்மத், விண்ணப்பதாரரின் ஆலோசகரைக் கேட்டறிந்தார், ஸ்ரீ பர்வ் அகர்வால் DGGI க்காக ஆலோசகரைக் கற்று, பதிவைப் படித்தார்.

4. தற்போதைய விண்ணப்பதாரரின் உடைமையிலிருந்து எதுவும் மீட்கப்படவில்லை என்று விண்ணப்பதாரரின் கற்றறிந்த வழக்கறிஞர் சமர்ப்பித்துள்ளார் மற்றும் இணை குற்றம் சாட்டப்பட்ட நபர்களால் மட்டுமே கூறப்படும் வாக்குமூலத்தின் அடிப்படையில், விண்ணப்பதாரர் மற்றும் சிலருக்கு எதிராக தற்போதைய புகார் பதிவு செய்யப்பட்டது. விண்ணப்பதாரர் தீபக்கின் அலுவலகத்தில் பணியாளராக இருந்தார் என்பதும் சமர்பிக்கப்பட்டது, தீபக் குமார் வேலை/வேலைவாய்ப்புக்குப் பதிலாக விண்ணப்பதாரரின் ஆதார் அட்டை, பான் கார்டு, வாக்காளர் அடையாள அட்டை, புகைப்படம் போன்றவற்றைப் பெற்று, விண்ணப்பதாரர் அலுவலகத்தில் வைக்கப்பட்டார். தீபக் குமாரின் அறிவுறுத்தலின் பேரில் காஜியாபாத் விவேகானந்த் நகர், ஜிடிஏ மார்க்கெட், ஜிடிஏ மார்க்கெட் எண். 11ல் உள்ள தீபக் குமாரின். தற்போது விண்ணப்பித்தவர் போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி ஐடிசியில் தேர்ச்சி பெற்றார் என்பதை நிறுவ எந்த சாதனமும் இல்லை. ஜிஎஸ்டியின் எந்தப் பொறுப்பும் இதுவரை மதிப்பிடப்படவில்லை என்றும் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளது.

5. மேற்படி சட்டத்தின் ஆணையின்படி இதுநாள் வரை அபராதம் அல்லது வரிகள் கண்டறியப்படவில்லை என்று மேலும் சமர்ப்பிக்கப்பட்டுள்ளது. குற்றம் சாட்டப்பட்டபடி, ஐந்து ஆண்டுகள் வரை சிறைத்தண்டனை விதிக்கப்படும் மற்றும் கூட்டுப்படுத்தக்கூடிய குற்றங்கள் என்றும் சமர்ப்பிக்கப்பட்டுள்ளது. விண்ணப்பதாரருக்கு எந்த குற்ற வரலாறும் இல்லை. 12.7.2024 முதல் சிறையில் உள்ளார். விண்ணப்பதாரர் ஜாமீனில் விடுவிக்கப்பட்டால், அவர் சுதந்திரத்தை தவறாக பயன்படுத்த மாட்டார் என்றும், விசாரணைக்கு ஒத்துழைக்கத் தயாராக இருப்பதாகவும் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளது. கடைசியாக, குற்றவாளியான தீபக் குமாருக்கு தற்போதைய குற்றம் சாட்டப்பட்டவர்/விண்ணப்பதாரரின் பங்கைக் காட்டிலும் தீவிரமான பங்கு இருப்பதாக 8.8.2023 அன்று இந்த நீதிமன்றத்தின் ஒருங்கிணைந்த பெஞ்ச் கிரிமினல் மற்றவர்களுக்கு ஜாமீன் வழங்கியது. 2023 இன் ஜாமீன் விண்ணப்ப எண். 31185.

6. இதற்கு மாறாக, DGGI க்காக ஆஜரான கற்றறிந்த வழக்கறிஞர் ஜாமீன் கோரிய பிரார்த்தனையை கடுமையாக எதிர்த்தார் மற்றும் விண்ணப்பதாரர் போலி நிறுவனங்களை உருவாக்கி உள்ளீட்டு வரிக் கிரெடிட்டை ஏய்ப்பதில் ஈடுபட்டதாக வாதிட்டார். அதிகாரிகளால் பதிவுசெய்யப்பட்ட குற்றம் சாட்டப்பட்டவரின்/விண்ணப்பதாரரின் வாக்குமூல அறிக்கை உள்ளது, இது எந்தெந்த ஷெல் நிறுவனங்களை உருவாக்கியது என்பதைப் பயன்படுத்தி எந்தவொரு சாதனத்தையும் கண்டுபிடிப்பதற்கு பொருத்தமானது. சோதனையின் போது, ​​டிஜிட்டல் சாதனங்கள் மற்றும் பதிவுகள் கைப்பற்றப்பட்டுள்ளன. விண்ணப்பதாரர் தீபக் குமாருடன் இணைந்து போலி பதிவு மற்றும் நிறுவனங்களின் பில்லிங் செயல்பாட்டில் தீவிரமாக பங்கேற்றார். மேலும், இணை குற்றவாளியான தீபக் குமார் வழக்கில் அவருக்கு நோட்டீஸ் வழங்கப்படவில்லை என்றும், அதேசமயம் தற்போது விண்ணப்பதாரருக்கு ஏற்கனவே நோட்டீஸ் அனுப்பப்பட்டுள்ளது என்றும் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளது. அதிக எண்ணிக்கையிலான போலி நிறுவனங்கள் உருவாக்கப்பட்டு சுமார் ரூ. 155 கோடி செலவிடப்பட்டுள்ளது. விண்ணப்பதாரர் ஜாமீனில் விடுவிக்கப்பட்டால், அவர் மீண்டும் இதேபோன்ற செயல்களில் ஈடுபடுவார் மற்றும் சுதந்திரத்தை தவறாகப் பயன்படுத்துவார்

7. தரப்பினருக்காக கற்றறிந்த ஆலோசகர் அளித்த போட்டி சமர்ப்பிப்புகளை நான் பரிசீலித்தேன் மற்றும் முழு பதிவையும் பார்த்தேன்

8. வழக்கின் முழு உண்மைகள் மற்றும் சூழ்நிலைகள், குற்றத்தின் தன்மை, தண்டனை மற்றும் பதிவில் கிடைக்கும் பொருள், விண்ணப்பதாரருக்கு குற்றவியல் வரலாறு இல்லை என்ற உண்மை மற்றும் தீபக் குமாரின் இணை குற்றவாளி என்ற உண்மை ஆகியவற்றைக் கருத்தில் கொண்டு இந்த நீதிமன்றத்தின் ஒருங்கிணைந்த பெஞ்ச் மூலம் மிகவும் தீவிரமான பங்கைக் கொண்டு ஜாமீனில் விடுவிக்கப்பட்டார், மேலும் வழக்கின் தகுதி குறித்து எந்தக் கருத்தையும் தெரிவிக்காமல், விண்ணப்பதாரர் ஜாமீன் கோரி வழக்குத் தொடுத்துள்ளார் என்று நீதிமன்றம் கருதுகிறது. ஜாமீன் மனுதான் அனுமதிக்கப்பட்டது.

9. மேற்கூறிய விண்ணப்பதாரர் பின்வரும் நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு சம்பந்தப்பட்ட நீதிமன்றத்தை திருப்திப்படுத்தும் வகையில் தனிப்பட்ட பத்திரம் மற்றும் தலா இரண்டு கனமான ஜாமீன்களை வழங்குவதன் பேரில் பிணையில் விடுவிக்கப்பட வேண்டும்:

(i) விண்ணப்பதாரர் சாட்சியங்களை சிதைக்க மாட்டார்

(ii) விண்ணப்பதாரர் வழக்குத் தொடர அழுத்தம் கொடுக்க மாட்டார்

(iii) தனிப்பட்ட முன்னிலையில் விலக்கு அளிக்கப்படாவிட்டால், விண்ணப்பதாரர் நிர்ணயிக்கப்பட்ட தேதியில் விசாரணை நீதிமன்றத்தில் ஆஜராவார்.

(iv) விண்ணப்பதாரர் அவர் குற்றம் சாட்டப்பட்ட அல்லது சந்தேகிக்கப்படும் குற்றத்தைப் போன்ற குற்றத்தைச் செய்யக்கூடாது.

(v) விண்ணப்பதாரர் நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ எந்தவொரு தூண்டுதலையோ, அச்சுறுத்தலையோ அல்லது உறுதிமொழியையோ, வழக்கின் உண்மைகளை அறிந்த எந்தவொரு நபருக்கும், நீதிமன்றத்திற்கோ அல்லது எந்தவொரு காவல்துறை அதிகாரியிடமோ அல்லது சாட்சியங்களை சிதைப்பதில் இருந்து அவரைத் தடுக்க வேண்டும்.

(vi) விண்ணப்பதாரர் எந்தவொரு குற்றவியல் மற்றும் சமூக விரோதச் செயலிலும் ஈடுபடக்கூடாது.

(vii) விண்ணப்பதாரர் தனது கடவுச்சீட்டை, ஏதேனும் இருந்தால், சம்பந்தப்பட்ட விசாரணை நீதிமன்றத்தில் உடனடியாக ஒப்படைப்பார் மற்றும் நீதிமன்றத்தின் முன் அனுமதியின்றி நாட்டை விட்டு வெளியேறக்கூடாது.

10. மேற்கூறிய நிபந்தனைகளில் ஏதேனும் மீறப்பட்டால், இந்த நீதிமன்றத்தின் முன் ஜாமீன் ரத்து விண்ணப்பத்தை முன்வைக்க அரசுத் தரப்புக்கு சுதந்திரம் உண்டு.

11. இந்த உத்தரவில் சமர்ப்பிக்கப்பட்ட சமர்ப்பிப்புகள் / அவதானிப்புகள் ஜாமீன் விண்ணப்பத்தை தீர்மானிப்பதற்காக மட்டுமே என்பது தெளிவாக்கப்பட்டுள்ளது. இந்த வழக்கை இறுதியாக தீர்ப்பளிக்கும் போது விசாரணை நீதிமன்றம் அதன் தாக்கத்தை ஏற்படுத்தாது.