செஞ்சுரி குளோபல் லாஜிஸ்டிக்ஸ் பிரைவேட் லிமிடெட் நிறுவனத்தின் தணிக்கையாளரான சிஏ நிரஞ்சன் பெஹெராவுக்கு எதிராக கார்ப்பரேட் விவகார அமைச்சகத்தால் தீர்ப்பு உத்தரவு பிறப்பிக்கப்பட்டுள்ளது. Ltd., FY 2014-15 மற்றும் FY 2015-16 க்கான தணிக்கை அறிக்கைகள் தொடர்பான, 2013 ஆம் ஆண்டின் நிறுவனங்கள் சட்டம் பிரிவு 143 க்கு இணங்கவில்லை. M/s Careway Supply Chain Solutions நிறுவனத்தில் கணிசமான ஆர்வத்தை கொண்டிருந்ததால், கணக்கியல் தரநிலை-18 ஐ மீறி, நிதிநிலை அறிக்கைகளில் தொடர்புடைய தரப்பு பரிவர்த்தனைகளை வெளியிட ஆடிட்டர் தவறிவிட்டார். பல வாய்ப்புகள் இருந்தும், இந்த விடுபட்டது குறித்து தணிக்கையாளரால் திருப்திகரமான பதில் எதுவும் வழங்கப்படவில்லை. இதன் விளைவாக, தீர்ப்பு வழங்கும் அதிகாரி, நிறுவனங்கள் சட்டத்தின் 450வது பிரிவின் கீழ் 20,000 ரூபாய் அபராதம் விதித்தார். அபராதம் 90 நாட்களுக்குள் செலுத்தப்பட வேண்டும், மேலும் 60 நாட்களுக்குள் மேல்முறையீடு செய்வதற்கான உரிமையை தணிக்கையாளர் வைத்திருக்கிறார். இணங்காதது சட்டத்தின் பிரிவு 454(8) இன் கீழ் மேலும் விளைவுகளுக்கு வழிவகுக்கும். இந்த முடிவு, சட்டப்பூர்வ தணிக்கைத் தேவைகளைப் பின்பற்றுவதன் முக்கியத்துவத்தையும், நிதி வெளிப்படுத்தல் தரநிலைகளுக்கு இணங்கத் தவறினால் சாத்தியமான அபராதங்களையும் எடுத்துக்காட்டுகிறது.

இந்திய அரசு
கார்ப்பரேட் விவகார அமைச்சகம்
நிறுவனங்களின் பதிவாளர் அலுவலகம், மேற்கு வங்கம்
“நிஜாம் அரண்மனை”,
2வது எம்எஸ் 0. கட்டிடம், 2வது தளம்
4, ஆச்சார்யா ஜேசி போஸ் சாலை
கொல்கத்தா – 700 020

ஆணை எண் : ROC/ADJ/438/161440/2024/4911 நாள் : 10.09.2024

நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 454(3) இன் கீழ் அபராதத்திற்கான தீர்ப்பு ஆணை, 2019, நிறுவனங்களால் திருத்தப்பட்ட நிறுவனங்களின் (அபராதங்களைத் தீர்ப்பது) விதிகள், 2014 இன் விதி 3 உடன் படிக்கவும். நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 143 இன் விதிகளுக்கு இணங்காதது

1. இது தொடர்பாக: ஆடிட்டர்: CA நிரஞ்சன் பெஹெரா (உறுப்பினர் எண்: 069888) நிறுவனத்தின் அதாவது_. செஞ்சுரி குளோபல் லாஜிஸ்டிக்ஸ் பிரைவேட் லிமிடெட்

(CIN: U60231WB2011PTC161440)

1. தீர்ப்பளிக்கும் அதிகாரி நியமனம் :-

கார்ப்பரேட் விவகார அமைச்சகம் அதன் வர்த்தமானியைப் பார்க்கிறது அறிவிப்பு எண் A-42011/112/2014-Ad.II தேதி 24.03.2015 நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 454(1) மூலம் வழங்கப்பட்ட அதிகாரங்களைப் பயன்படுத்தி, கீழ் கையொப்பமிடப்பட்ட அதிகாரியாக நியமிக்கப்பட்டார். [herein after known as Act] உடன் படிக்கவும் நிறுவனங்கள் (தண்டனைகளின் தீர்ப்பு) விதிகள், 2014 இந்த சட்டத்தின் விதிகளின் கீழ் தண்டனைகளை தீர்ப்பதற்கு. கீழ் கையொப்பமிடப்பட்டவர் 143 பிரிவின் கீழ் தண்டனைகளை தீர்ப்பதற்கு ஒப்படைக்கப்பட்டுள்ளார் நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013.

2. நிறுவனம்: –

WHEREAS நிறுவனம் செஞ்சுரி குளோபல் லாஜிஸ்டிக்ஸ் பிரைவேட் லிமிடெட் [herein after known as Company] இந்த அலுவலகத்துடன் இணைக்கப்பட்ட ஒரு பதிவு செய்யப்பட்ட நிறுவனம் 01/04/2011 நிறுவனங்கள் சட்டம், 1956 இன் விதிகளின் கீழ் அதன் பதிவு செய்யப்பட்ட முகவரி 9 லால் பஜார் தெரு, வணிகக் கட்டிடம், 3வது தளம், பிளாக் A, அறை எண் 3014A, கொல்கத்தா, மேற்கு வங்காளம், இந்தியா, 700001 MCA இணையதளத்தின்படி.

3. வழக்கு பற்றிய உண்மைகள்: –

1) நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 206(4) இன் கீழ் மேற்கொள்ளப்பட்ட விசாரணை அறிக்கையின் அடிப்படையில், விசாரணை அறிக்கையில் சுட்டிக்காட்டப்பட்டுள்ள பின்வரும் நிகழ்வுகள் அல்லது மீறல்கள்:

I. பிரிவு 143 இன் மீறல், நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 129 உடன் படிக்கவும், கணக்கியல் தரநிலை-18 உடன் படிக்கவும்:

எல்.0 கவனிப்பு:

MCA போர்ட்டலில் 31.03.2015 மற்றும் 31.03.2016 என முடிவடைந்த நிதியாண்டுகளுக்கான நிதிநிலை அறிக்கைகளை ஆய்வு செய்ததில், பொருள் நிறுவனத்தின் பங்குதாரர் M/s. கேர்வே சப்ளை செயின் சொல்யூஷன்ஸ் பிரைவேட் லிமிடெட் (முன்னர் கேர்வே சப்ளை செயின் கன்சல்டன்ட்ஸ் பிரைவேட் லிமிடெட் என அறியப்பட்டது) அந்தந்த நிதியாண்டுகளுக்கு நிறுவனத்தை (நிறுவனத்தின் வாக்குரிமையில் 48.79% வைத்திருப்பதால்) கட்டுப்படுத்தும் திறன் உள்ளது 31.03.2015 மற்றும் 31.03.2016 என முடிவடைந்த நிதியாண்டுகளுக்கு, M/s. Careway Supply Chain Solutions (P) Ltd என்பது M/s இன் அசோசியேட் ஆகும். செஞ்சுரி குளோபல் லாஜிஸ்டிக்ஸ் பிரைவேட் லிமிடெட், பொருள் நிறுவனத்தின் 20% க்கும் அதிகமான பங்குகளை வைத்திருப்பதால், பொருள் நிறுவனத்தின் வாக்களிக்கும் சக்தியில் கணிசமான ஆர்வத்தைக் கொண்டுள்ளது.

இருப்பினும், நிறுவனம் M/s இன் பெயரை வெளியிடத் தவறிவிட்டது. கேர்வே சப்ளை செயின் சொல்யூஷன்ஸ் (பி) லிமிடெட், கணக்கியல் தரநிலை-18ன் விதியின்படி, 31.03.2015 மற்றும் 31.03.2016 அன்று முடிவடைந்த நிதியாண்டுகளுக்கான நிதிநிலை அறிக்கைகளில் அதனுடன் தொடர்புடைய கட்சியாக உள்ளது. தணிக்கையாளர் தனது தணிக்கை அறிக்கையில் இதைப் பற்றி கருத்து தெரிவிக்கவில்லை. எனவே, 31.03.2015 மற்றும் 31.03.2016 அன்று முடிவடைந்த நிதியாண்டுகளுக்கு, நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 129 உடன் படிக்கப்பட்ட பிரிவு 143 இன் மீறல் கணக்கு தரநிலை-18 உடன் படிக்கப்படுகிறது.

தணிக்கையாளரின் பதில்:

ஆடிட்டரிடம் இருந்து பதில் வரவில்லை.

எல்.0 முடிவு:

இதுநாள் வரை தணிக்கையாளரிடம் இருந்து எந்த பதிலும் வராததால் இந்த விவகாரத்தில் அவர் எதுவும் கூறவில்லை என தெரிகிறது. எனவே, நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் அட்டவணை III உடன் படிக்கப்பட்ட பிரிவு 129 உடன் படித்த பிரிவு 143 இன் மீறல் இருப்பதாக இந்த அலுவலகம் கருதுகிறது.

2) நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 143(3) இன் விதிகள், தணிக்கையாளரின் அறிக்கை மேலும் குறிப்பிட வேண்டும் –

(அ) ​​அவர் தனது தணிக்கையின் நோக்கத்திற்குத் தேவையான அனைத்து தகவல்களையும் விளக்கங்களையும் அவரது அறிவு மற்றும் நம்பிக்கையின் வரையில் தேடிப் பெற்றுள்ளாரா என்பதும் இல்லை என்றால், அதன் விவரங்கள் மற்றும் நிதிநிலை அறிக்கைகளில் அத்தகைய தகவல்களின் தாக்கம்;

(ஆ) அவரது கருத்துப்படி, சட்டப்படி தேவைப்படும் முறையான கணக்குப் புத்தகங்கள், அந்த புத்தகங்களை அவர் ஆய்வு செய்ததில் இருந்து இதுவரை நிறுவனம் வைத்திருந்ததா மற்றும் அவரது தணிக்கையின் நோக்கங்களுக்காக போதுமான முறையான வருமானங்கள் வருகை தராத கிளைகளிலிருந்து பெறப்பட்டதா அவரால்;

(c) நிறுவனத்தின் தணிக்கையாளரைத் தவிர வேறு ஒருவரால் துணைப் பிரிவு (8) இன் கீழ் தணிக்கை செய்யப்பட்ட நிறுவனத்தின் ஏதேனும் கிளை அலுவலகத்தின் கணக்குகள் குறித்த அறிக்கை, அந்தத் துணைப்பிரிவின் நிபந்தனையின் கீழ் அவருக்கு அனுப்பப்பட்டுள்ளதா மற்றும் அவர் வைத்திருக்கும் விதம் அவரது அறிக்கையை தயாரிப்பதில் அதைக் கையாண்டார்;

(ஈ) அறிக்கையில் கையாளப்பட்ட நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை மற்றும் லாபம் மற்றும் நஷ்டக் கணக்கு ஆகியவை கணக்கு மற்றும் ரிட்டர்ன் புத்தகங்களுடன் உடன்படுகின்றனவா;

(இ) அவரது கருத்துப்படி, நிதிநிலை அறிக்கைகள் கணக்கியல் தரநிலைகளுக்கு இணங்குகின்றனவா;

(f) நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டில் ஏதேனும் பாதகமான விளைவுகளை ஏற்படுத்தும் நிதி பரிவர்த்தனைகள் அல்லது விஷயங்களில் தணிக்கையாளர்களின் அவதானிப்புகள் அல்லது கருத்துகள்.

(g) பிரிவு 164 இன் துணைப்பிரிவு (2)ன் கீழ் இயக்குநராக நியமிக்கப்படுவதற்கு எந்த ஒரு இயக்குனரும் தகுதியற்றவரா?

(எச்) கணக்குகளைப் பராமரிப்பது மற்றும் அதனுடன் தொடர்புடைய பிற விஷயங்கள் தொடர்பான ஏதேனும் தகுதி, இட ஒதுக்கீடு அல்லது பாதகமான கருத்து.

(i) நிதிநிலை அறிக்கைகள் மற்றும் அத்தகைய கட்டுப்பாடுகளின் செயல்பாட்டு செயல்திறன் ஆகியவற்றைக் குறிப்பிடுவதன் மூலம் நிறுவனம் போதுமான உள் நிதிக் கட்டுப்பாடுகளைக் கொண்டிருக்கிறதா.

(j) பரிந்துரைக்கப்படும் மற்ற விஷயங்கள்.

சட்டத்தின் 450 பிரிவானது: ஒரு நிறுவனம் அல்லது ஒரு நிறுவனத்தின் எந்த அதிகாரியும் அல்லது வேறு எந்த நபரும் இந்தச் சட்டத்தின் விதிகள் அல்லது அதன் கீழ் உருவாக்கப்பட்ட விதிகள் அல்லது ஏதேனும் நிபந்தனை, வரம்பு அல்லது கட்டுப்பாடு ஆகியவற்றை மீறினால், எந்தவொரு ஒப்புதலுக்கும் உட்பட்டது, எந்தவொரு விஷயத்திற்கும் அனுமதி, ஒப்புதல், உறுதிப்படுத்தல், அங்கீகாரம், வழிகாட்டுதல் அல்லது விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளது, கொடுக்கப்பட்டுள்ளது அல்லது வழங்கப்பட்டுள்ளது, மேலும் இந்தச் சட்டத்தில் வேறு எங்கும் அபராதம் அல்லது தண்டனை வழங்கப்படவில்லை, நிறுவனம் மற்றும் கடமை தவறிய நிறுவனத்தின் ஒவ்வொரு அதிகாரி அல்லது அத்தகைய நபர் பத்தாயிரம் ரூபாய் அபராதம் விதிக்கப்படுவார், மேலும் தொடர்ந்து மீறினால், மீறல் தொடரும் முதல் நாளுக்குப் பிறகு ஒவ்வொரு நாளுக்கும் ஆயிரம் ரூபாய் அபராதத்துடன் அதிகபட்சம் இரண்டு லட்சம் ரூபாய்க்கு உட்பட்டது. ஒரு நிறுவனமாக இருந்தால் மற்றும் ஐம்பதாயிரம் ரூபாய் கடமை தவறிய அதிகாரி அல்லது வேறு எந்த நபராக இருந்தாலும். இவ்வாறு, தணிக்கையாளர் நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 143 ஐ மீறியுள்ளார். அதன்படி, பிரிவு 450 இன் கீழ் அபராதம் தணிக்கையாளருக்கு பொருந்தும்.

3) அதன்படி, தீர்ப்பு அதிகாரி, 29.04.2024 தேதியிட்ட எண். ROC/ ADJ/438/161440/2024/ 653 (இங்கு தீர்ப்பு அறிவிப்பாகக் குறிப்பிடப்பட்ட பிறகு) பிரிவு 143 உடன் படிக்கப்பட்ட பிரிவு 454(4) இன் கீழ் தீர்ப்பு அறிவிப்பை வெளியிட்டுள்ளார். சட்டம், 2013, 2014 ஆம் ஆண்டின் திருத்த விதிகளில் திருத்தப்பட்ட நிறுவனங்களின் விதி 3(2) உடன் வாசிக்கப்பட்டது (தண்டனைகளை தீர்ப்பது), 2019, மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி சட்டத்தின் விதிகளை மீறும் தவறுக்காக தணிக்கையாளர்களுக்கு ஒரு சமர்பிக்க வாய்ப்பளிக்கிறது. மேலே கூறப்பட்ட மீறல்களுக்கு தவறிய தணிக்கையாளர்களுக்கு எதிராக சட்டத்தின் 450 விதிகளின் கீழ் ஏன் அபராதம் விதிக்கப்படக்கூடாது என்பதற்கான பதிலைத் தொடர்ந்து, 26.06.2024 அன்று விசாரணையை திட்டமிடுவதற்கான அறிவிப்பைத் தொடர்ந்து கடிதம் எண். ROC/ADJ/438/161440/2024 தேதி 18.06.2024.

4) ஜூன் 26, 2024 அன்று நடைபெற்ற விசாரணை நாளில், அங்கீகரிக்கப்பட்ட பிரதிநிதியான பிசிஎஸ் ருத்ர நாராயண் பால் ஆஜராகி, ஆடிட்டர் 14/05/2024 தேதியிட்ட தனது பதில் கடிதத்தை AS-18 இன் படி சமர்ப்பித்துள்ளார் என்று சமர்ப்பித்தார். அறிக்கையிடல் அதிகாரம் அறிக்கையின் கீழ் உள்ள காலகட்டத்தில் செய்யப்பட்ட தொடர்புடைய கட்சி பரிவர்த்தனை தொடர்பான விவரங்களை வெளியிட வேண்டும். தற்போதைய வழக்கில் எம். கேர்வே சப்ளை செயின் சொல்யூஷன்ஸ் (பி) லிமிடெட் என்பது அறிக்கையிடும் நிறுவனம் மற்றும் விசாரணை நடவடிக்கைகளின் கீழ் செஞ்சுரி குளோபல் லாஜிஸ்டிக்ஸ் பிரைவேட் லிமிடெட் நிறுவனத்தில் 20%க்கும் அதிகமான பங்குகளை வைத்திருக்கும் கூட்டாளியாகும். புகாரளிக்கும் நிறுவனம் AS-18க்கு இணங்க வேண்டும் ஆனால் அசோசியேட் நிறுவனம் அல்ல. எனவே, நிறுவனத்தின் தணிக்கை அறிக்கையில் தணிக்கையாளர் தகுதி பெறக்கூடாது. எவ்வாறாயினும், இருப்புநிலைக் குறிப்பில், நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் 2(b) இல் 57% க்கும் அதிகமான பங்குகளை வைத்திருக்கும் உள்ளீடுகளை தணிக்கையாளர் வெளிப்படுத்தியுள்ளார், இது பங்கு நிலை/பங்கு மூலதனத்தின் விவரத்தை வெளிப்படுத்த போதுமானது. எனவே, தணிக்கையாளர் தனது தணிக்கை அறிக்கையில், விசாரணை நடவடிக்கைகளின் கீழ் தொடர்புடைய காலத்திற்கு Sr தொடர்பான பங்குகளை வெளிப்படுத்தியதற்கான விவரங்களை வெளிப்படுத்தும் வகையில் கவனமாகச் சமர்பித்துள்ளார்.

அதன்படி, மேற்கண்ட மனுவைக் கருத்தில் கொண்டு, வழக்கு விசாரணை செய்யப்பட்டு, கீழ்க்கண்டவாறு உத்தரவு பிறப்பிக்கப்படுகிறது.

ஆர்டர்

1. நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 143 இன் விதிகளில் தொடர்புடைய காலகட்டங்களுக்கு மேலே கூறப்பட்ட விதிகளில் தவறிய தணிக்கையாளர், நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 450 இன் கீழ் அபராதம் விதிக்கப்படுவார்.

2. வழங்கப்பட்ட அதிகாரங்களைப் பயன்படுத்தி, நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 இன் பிரிவு 450 இன் கீழ் அபராதங்களைத் தீர்ப்பதற்கு கீழே கையொப்பமிடப்பட்டவர் ஒப்படைக்கப்பட்டுள்ளார். எனவே, நான் இதன் மூலம் அபராதம் விதிக்கிறேன் மொத்தம் ரூ. 20,000/- (ரூபாய் இருபதாயிரம் மட்டும்) சம்பந்தப்பட்ட தணிக்கையாளரின் இயல்புநிலையில் அதாவது, CA NIRANAJN BEHARA இல் 2014 ஆம் ஆண்டின் நிறுவனங்களின் (தண்டனைகளை தீர்ப்பது) விதிகள் 3(12) மற்றும் மீறலுக்கான நிறுவனங்களின் விதி 3(13) விதிகளின்படி கீழே உள்ள அட்டவணையில் பிரிவு 143.

3. சம்மந்தப்பட்ட நோட்டீசு, கூறப்பட்ட அபராதத் தொகையை (சொந்த பாக்கெட்டில் இருந்து) மின்-பணம் மூலம் செலுத்த வேண்டும். [available on Ministry website mca.gov.in] இந்த ஆர்டரைப் பெற்ற 90 நாட்களுக்குள் MCA கட்டணம் மற்றும் கட்டணச் சேவைகளில் “இதர கட்டணங்களைச் செலுத்து” பிரிவின் கீழ். ஆன்லைன் முறையில் அபராதம் செலுத்திய பிறகு உருவாக்கப்பட்ட சலான்/SRN இந்த அலுவலக முகவரிக்கு அனுப்பப்படும்.

4. இந்த உத்தரவுக்கு எதிரான மேல்முறையீடு, நிஜாம் பேலஸ், 2வது எம்எஸ் பில்டிங், 3வது தளம், 234/4, ஏஜேசி போஸ் சாலை, கொல்கத்தா-700020, மேற்கு பகுதியில் அமைந்துள்ள கொல்கத்தா நிறுவன விவகார அமைச்சகத்தின் பிராந்திய இயக்குநர் (ER), எழுத்துப்பூர்வமாக தாக்கல் செய்யலாம். இந்த உத்தரவு கிடைத்த நாளிலிருந்து அறுபது நாட்களுக்குள் பெங்கால், படிவத்தில் ADJ [available on Ministry website www.mca.gov.in] மேல்முறையீட்டுக்கான காரணங்களை முன்வைத்து, இந்த உத்தரவின் சான்றளிக்கப்பட்ட நகலுடன் இணைக்கப்பட வேண்டும். [Section 454(5) & 454(6) of the Act read with Companies (Adjudicating of Penalties) Rules, 2014].

5. இந்த உத்தரவின் நகல் கிடைத்த நாளிலிருந்து 90 நாட்களுக்குள் நிர்ணயிக்கப்பட்ட காலக்கெடுவுக்குள் அபராதம் செலுத்தாததால் ஏற்படும் விளைவுகள் தொடர்பான சட்டத்தின் பிரிவு 454(8) க்கும் உங்கள் கவனம் வரவேற்கப்படுகிறது.

6. நிறுவனங்களின் விதி 3 (அபராதம் தீர்ப்பளித்தல்) விதிகள், 2014 இன் துணை விதி (9) இன் விதிகளின்படி, நிறுவனங்கள் (அபராதம் தீர்ப்பளித்தல்) திருத்த விதிகள், 2019, இந்த உத்தரவின் நகல் ஒருவருக்கு அனுப்பப்படுகிறது. CA, நிரஞ்சன் பெஹாரா தணிக்கையாளர், இங்கு மேலே குறிப்பிடப்பட்டிருப்பதோடு, புதுதில்லியில் உள்ள பிராந்திய இயக்குநர் (கிழக்கு மண்டலம்) மற்றும் கார்ப்பரேட் விவகார அமைச்சகத்தின் அலுவலகத்திற்கும்.

தேதி: 10 செப்டம்பர் 2024

[ஏகேசேத்திஐசிஎல்எஸ்)[AKSethiICLS)
தீர்ப்பு வழங்கும் அதிகாரி & நிறுவனங்களின் பதிவாளர்,
மேற்கு வங்காளம்