How to Maximize Tax Savings Under New Tax Regime in Tamil
- Tamil Tax upate News
- February 26, 2025
- No Comment
- 22
- 5 minutes read
அறிமுகம்
நாம் அனைவரும் அறிந்தபடி, வரி தாக்கல் செய்வதை எளிதாக்குவதற்காக இந்த “புதிய வரி முறையை” அரசாங்கம் அறிமுகப்படுத்தியது, இதில் அது வரி விகிதங்களையும் வரி அடுக்குகளையும் குறைத்தது, ஆனால் இருண்ட பக்கத்தில் இது மக்கள் முன்பு பயன்படுத்திய பல வரி சலுகைகளையும் நீக்கியது பிரிவு 80 சி, எச்.ஆர்.ஏ போன்றவை. இந்த மாற்றங்கள் நடந்திருந்தாலும், இன்னும் சில விலக்குகள் இப்போது கிடைக்கின்றன, அவை வரியைச் சேமிக்க மதிப்பீட்டாளர் அல்லது வரி செலுத்துவோர் பயன்படுத்தலாம், எனவே, இங்கே நாம் வரியைத் திட்டமிட்டு தவிர்க்க வேண்டும் அவற்றைத் தவிர்ப்பது அல்லது நியாயமற்ற வழிமுறைகளைப் பயன்படுத்துதல்.
2024-25 ஆம் ஆண்டில், சுமார் 72% வரி செலுத்துவோர் பழையதை விட புதிய வரி ஆட்சியைத் தேர்ந்தெடுத்தனர். தாக்கல் செய்யப்பட்ட 7.28 கோடி வரி வருமானத்தில், 5.27 கோடி புதிய அமைப்பின் கீழ், 2.01 கோடி ரூபாய் பழைய அமைப்பின் கீழ் இருந்தன. குறைந்த வரி விகிதங்கள் மற்றும் அதிக தள்ளுபடிகள் காரணமாக புதிய அமைப்பை பலர் விரும்புகிறார்கள், ஆனால் இது வீட்டு வாடகை கொடுப்பனவு, பயணக் கொடுப்பனவை விட்டு வெளியேறுதல் மற்றும் பிரிவு 80 சி நன்மைகள் போன்ற பல விலக்குகளை நீக்குகிறது. இதன் பொருள் மக்கள் வரியைச் சேமிக்க புதிய வழிகளைக் கண்டுபிடிக்க வேண்டும்.
புதிய அமைப்பு பல விலக்குகளை நீக்கியிருந்தாலும், மூன்று முக்கியமான வரி சேமிப்பு விருப்பங்கள் இன்னும் உள்ளன. அவற்றை ஒவ்வொன்றாகப் பார்ப்போம்.
1. நிலையான விலக்கு
புதிய வரி முறையின் கீழ் மிகப்பெரிய நன்மைகளில் ஒன்று நிலையான விலக்கு. முன்னதாக, வரி செலுத்துவோர் ரூ .50,000 கோரலாம், ஆனால் இப்போது 2024-25 முதல் சம்பள ஊழியர்கள் மற்றும் ஓய்வூதியம் பெறுவோருக்கு அரசாங்கம் இதை ரூ .75,000 ஆக உயர்த்தியுள்ளது.
வழக்கமான சம்பளத்தைப் பெறும் சம்பள ஊழியர்களும், ஓய்வூதியத்திற்குப் பிறகு ஓய்வூதியத்தைப் பெறும் ஓய்வூதியதாரர்களும், நிலையான விலக்கின் நன்மையைப் பயன்படுத்தலாம்.
இது ஏன் பயனுள்ளதாக இருக்கும்?
எந்தவொரு குறிப்பிட்ட முதலீடு தேவையில்லாமல் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்தை இது நேரடியாகக் குறைப்பதால், வரி வருமானம் தாக்கல் செய்யப்படும்போது அது தானாகவே பொருந்தும், மூன்றாவதாக மற்ற விலக்குகளைப் போலல்லாமல், இந்த நன்மையை கோர தகுதியுடையவராக இருக்க நீங்கள் எந்த தொகையையும் செலவழிக்க வேண்டியதில்லை.
எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நபர் ஆண்டுக்கு ரூ .10 லட்சம் சம்பாதித்தால், வரிவிதிப்பு வருமானம் இந்த விலக்குக்குப் பிறகு ரூ .9.25 லட்சமாக குறைகிறது, இது வரியைச் சேமிக்க உதவுகிறது.
2. NP களுக்கு முதலாளியின் பங்களிப்பு
வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80 சிசிடி (2) இன் படி, ஒரு பணியாளரின் தேசிய ஓய்வூதிய முறைமை கணக்கில் ஒரு முதலாளியின் பங்களிப்பு ஆண்டுக்கு 50,000 டாலர் வரை வரி இல்லாதது, இது எதிர்காலத்திற்கான அதிக பணத்தை மிச்சப்படுத்த உதவும், அத்துடன் வரியை மிச்சப்படுத்துகிறது .
முதலாளிகள் தங்கள் NPS கணக்கிற்கு பங்களிக்கும் சம்பள ஊழியர்கள் இந்த விலக்கிலிருந்து பயனடைவார்கள்.
இது ஏன் பயனுள்ளதாக இருக்கும்?
2025 நிதிச் சட்டத்தின் படி 14% ஆக உயர்த்தப்பட்ட தேசிய ஓய்வூதிய முறைமை (என்.பி.எஸ்) நோக்கி ஒரு ஊழியரின் அடிப்படை சம்பளம் மற்றும் அன்புள்ள கொடுப்பனவு (டி.ஏ) இல் 10% வரை முதலாளிகள் பங்களிக்க முடியும். இந்த முதலாளியின் பங்களிப்பு வரி விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளது INR 50,000 வரம்புக்கு. அரசு ஊழியர்களைப் பொறுத்தவரை, வரி இல்லாத முதலாளி பங்களிப்பு 14%வரை தொடர்கிறது. எவ்வாறாயினும், முன்னர் பிரிவு 80 சி இன் கீழ் கழிக்க தகுதியுடைய NP களுக்கு தனிப்பட்ட பங்களிப்புகள், புதிய வரி ஆட்சியின் கீழ் வரி சலுகைகளுக்கு இனி தகுதி பெறாது. குறிப்பிடத்தக்க வகையில், முதலாளியின் பங்களிப்பு வரி விலக்கு அளிக்கிறது.
எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு பணியாளரின் சம்பளம் மற்றும் ஆண்டுக்கு மொத்தம் ரூ .10 லட்சம் என்றால், முதலாளி ரூ .1.4 லட்சம் வரை பங்களிக்க முடியும், அவற்றில் 0.5 லட்சம் முற்றிலும் வரி இல்லாதது.
3. வரி இல்லாத கிராச்சுட்டி மற்றும் ஓய்வூதிய சலுகைகள்
கிராச்சுட்டி மற்றும் தன்னார்வ ஓய்வூதிய திட்ட பணம் போன்ற ஓய்வூதிய சலுகைகள் புதிய வரி முறையின் கீழ் இன்னும் வரி இல்லாதவை.
கிராஃபூட்டி விலக்கு (பிரிவு 10 (10)) நீங்கள் ஓய்வு பெறும் நேரத்தில் அல்லது ஒரு வேலையை விட்டு வெளியேறும் நேரத்தில் நீங்கள் எந்தவொரு தொகையையும் கிராச்சுட்டி எனப் பெற்றால், நீங்கள் அதற்கு வரி செலுத்தத் தேவையில்லை, ஆனால் ஒரு குறிப்பிட்ட வரம்பு வரை, தற்போது வரி இல்லாத வரம்பு தனியாருக்கு ரூ .20 லட்சம் ஆகும்- துறை ஊழியர்கள், மற்றும் அரசு ஊழியர்களுக்கு, முழு கிராட்யூட்டி தொகையும் முற்றிலும் வரி இல்லாதது.
விடுப்பு என்காஷ்மென்ட் (பிரிவு 10 (10AA)) உங்கள் எல்லா விடுப்பு நாட்களையும் நீங்கள் பயன்படுத்தாவிட்டால், உங்கள் நிறுவனம் அவர்களுக்கு உங்களுக்கு பணம் செலுத்தினால், நீங்கள் வரி விலக்கு கோரலாம், ஆனால் இங்கே அதிகபட்ச வரி இல்லாத வரம்பு தனியார் துறை ஊழியர்களுக்கும் அரசு ஊழியர்களுக்கும் ரூ .25 லட்சம் முழு தொகை முற்றிலும் வரி இல்லாதது.
தன்னார்வ ஓய்வூதிய திட்டம் (வி.ஆர்.எஸ்) (பிரிவு 10 (10 சி)) நீங்கள் முன்கூட்டியே ஓய்வு பெற்றால், இந்த பிரிவின் கீழ் ரூ .5 லட்சம் வரிவிதிப்பு வரை பெறலாம் என்று கூறுகிறது.
பழைய வரி ஆட்சி நன்மை பயக்கும் குறைந்தபட்ச விலக்குகள் யாவை?
பழைய வரி ஆட்சி புதிய ஆட்சியை விட அதிக நன்மை பயக்கும் என்பதை பின்வரும் அட்டவணை காட்டுகிறது. ஒரு வரி செலுத்துவோரின் விலக்குகள் இந்த மதிப்புகளை மீறினால், பழைய ஆட்சி சிறந்தது அல்லது இல்லையெனில், புதிய ஆட்சி விரும்பத்தக்கது.
| வருமானம் (AY 2026-27) | இடைவெளி-கூட விலக்குகள் |
| 13L க்கு BEP | 4,87,500 |
| 14L க்கு BEP | 5,12,500 |
| 15L க்கு BEP | 5,37,500 |
| 16L க்கு BEP | 5,75,000 |
| 17L க்கு BEP | 6,08,300 |
| 18L க்கு BEP | 6,41,700 |
| 19L க்கு BEP | 6,75,000 |
| 20L க்கு BEP | 7,08,300 |
| 21L க்கு BEP | 7,25,000 |
| 22L க்கு BEP | 7,41,700 |
| 23L க்கு BEP | 7,58,400 |
| 24 எல் மற்றும் அதற்கு மேற்பட்டவர்களுக்கு BEP | 7,75,000 |
இடைவெளி-கூட விலக்குகளை பகுப்பாய்வு செய்வோம்
முறிவு-சம புள்ளியைப் புரிந்துகொள்வது (BEP): பழைய வரி ஆட்சியை புதியதை விட நன்மை பயக்கும் குறைந்தபட்ச விலக்குகளை அட்டவணை காட்டுகிறது. உண்மையான விலக்குகள் இந்த மதிப்புகளை மீறினால், பழைய வரி ஆட்சி சிறந்தது; இல்லையெனில், புதிய வரி ஆட்சி தேர்ந்தெடுக்கப்பட வேண்டும்.
முற்போக்கான போக்கு: வருமானம் அதிகரிக்கும் போது, இடைவெளி-கூட விலக்கு வாசலும் உயர்கிறது.
எடுத்துக்காட்டாக, ரூ .13 லட்சம் வருமானத்தில், தேவையான விலக்குகள் ரூ .4,87,500 ஆகும். ரூ .22 லட்சம் மற்றும் அதற்கு மேல், தேவையான விலக்குகள் ரூ .7,75,000 ஆக அதிகரிக்கின்றன, இதன் பொருள் அதிக வருமானம் கொண்ட நபர்களுக்கு பழைய ஆட்சி சாதகமாக இருக்க கணிசமான விலக்குகள் தேவை.
மூலோபாய வரி திட்டமிடல்: பழைய ஆட்சி நன்மை பயக்கும் என்பதை தீர்மானிக்க அதிக வருமானம் கொண்ட நபர்கள் தங்கள் விலக்குகளை (HRA, 80C, 80D, வீட்டுக் கடன் வட்டி போன்றவை) மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும். விலக்குகள் இடைவெளி-சம புள்ளியை விட குறைவாக இருந்தால், புதிய வரி ஆட்சி சிறந்த தேர்வாகும்.
கொள்கை தாக்கங்கள்: புதிய வரி ஆட்சி குறைந்த வரி விகிதங்களுடன் எளிமையான வரி கட்டமைப்பை வழங்குகிறது, ஆனால் பல விலக்குகள் மற்றும் விலக்குகளை நீக்குகிறது. உண்மையான விலக்குகளை இடைவெளி-சம புள்ளிகளுடன் ஒப்பிடுவதன் மூலம், வரி செலுத்துவோர் தகவலறிந்த முடிவுகளை எடுக்க முடியும்.
புதிய ஆட்சியில் இந்த விலக்குகள் எவ்வாறு அதிக வரிகளைச் சேமிக்க உதவுகின்றன?
புதிய வரி முறை பல விலக்குகளை நீக்கியிருந்தாலும், இந்த மூன்று நன்மைகளும் உங்கள் வரிச்சுமையைக் குறைக்கும். இரண்டு ஊழியர்களை ரூ .15 லட்சம் வருடாந்திர சம்பளத்துடன் ஒப்பிடுவோம்:
| விவரங்கள் | விலக்குகள் இல்லாமல் | நிலையான விலக்கு + NPS + கிராச்சுட்டி உடன் |
| மொத்த சம்பளம் | ரூ .15,00,000 | ரூ .15,00,000 |
| நிலையான விலக்கு | இல்லை | ரூ .75,000 |
| முதலாளி NPS பங்களிப்பு (10%) | இல்லை | ரூ .1,50,000 |
| வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம் | ரூ .15,00,000 | ரூ .12,75,000 |
| வரி செலுத்த வேண்டிய (புதிய அமைப்பு) | உயர்ந்த | கீழ் |
முடிவு
புதிய வரி முறை பல பொதுவான விலக்குகளை நீக்குகிறது, ஆனால் ரூ .75,000 இன் நிலையான விலக்கைப் பயன்படுத்துவதன் மூலமும், பிரிவு 80 சிசிடி (2) இன் கீழ் என்.பி.எஸ்-க்கு வரி இல்லாத முதலாளியின் பங்களிப்புகளைப் பெறுவதன் மூலமோ அல்லது கிராச்சுட்டி போன்ற வரி இல்லாத ஓய்வூதிய சலுகைகளைப் பயன்படுத்துவதன் மூலமோ நீங்கள் இன்னும் வரியைச் சேமிக்க முடியும் இந்த வரி சேமிப்பு விருப்பங்களைப் பயன்படுத்துவதன் மூலமும், விலக்குகளை முறிவு-சம புள்ளிகளுடன் ஒப்பிடுவதன் மூலமும், வரி செலுத்துவோர் சிறந்த நிதி முடிவை எடுக்க முடியும்.
***
ஆசிரியரை aman.rajput@mail.ca.in இல் தொடர்பு கொள்ளலாம்
