அரசு. வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வருமானம் மீதான வரி வெளிப்படைத்தன்மையை மேம்படுத்தும் நோக்கில், ஐடி போர்ட்டலில் வரி செலுத்துவோர் தங்கள் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு வருமானத்தைப் புகாரளிக்க ஊக்குவிக்கும் ஆலோசனையை வழங்கியுள்ளது.

இந்த அறிவுரை குறிப்பாகப் பயனளிக்கிறது மற்றும் மதிப்பீட்டாளர்களுக்கு அவர்களின் ஐடிஆர்களில் தங்கள் வெளிநாட்டுச் சொத்துகளைப் புகாரளிக்கத் தவறியவர்கள் அல்லது தாமதமான ஐடிஆர்களை இன்னும் தாக்கல் செய்யாதவர்களுக்கு வழிகாட்டுகிறது.

கே. வெளிநாட்டு சொத்துக்களை யார் வெளியிட வேண்டும்?

ஏ. வருமான வரி சட்டம், குடியிருப்பாளர்கள் தங்கள் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு மூலங்களிலிருந்து வருமானத்தை அவர்களின் வருமான வரி அறிக்கைகளில் வெளியிட வேண்டும். இதன் பொருள், வசிப்பவராக (சாதாரணமாக வசிப்பவர் உட்பட) குடியிருப்பு அந்தஸ்துள்ள மதிப்பீட்டாளர்கள் மட்டுமே வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு வருமானத்தை வெளியிட வேண்டும்.

கே. வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் என்றால் என்ன?

ஏ. வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் என்பது ஒரு குடியிருப்பாளர் இந்தியாவிற்கு வெளியே வைத்திருக்கக்கூடிய சொத்துக்கள். ITR இல் தெரிவிக்கப்பட வேண்டிய சில வெளிநாட்டு சொத்துக்கள்:

• மதிப்பீட்டாளர் கையொப்பமிடும் அதிகாரம் உள்ள கணக்குகள் உட்பட வெளிநாட்டு அதிகார வரம்புகளில் வசிப்பவர்கள் வைத்திருக்கும் நிதிக் கணக்குகள் (வங்கி கணக்குகள்)
• இந்தியாவிற்கு வெளியே உள்ள எந்தவொரு நிறுவனத்திலும் நிதி வட்டி (எந்தவொரு நிறுவனத்திலும் பங்கு அல்லது கடன் வட்டி)
• வெளிநாட்டு வைப்பு கணக்குகள் அல்லது வெளிநாட்டு பாதுகாப்பு கணக்குகள்
• இந்தியாவிற்கு வெளியே அசையா சொத்துகள் (நிலம் & கட்டிடம்).
• இந்தியாவிற்கு வெளியே பணம் மற்றும் சமமானவை
• இந்தியாவிற்கு வெளியே கொடுக்கப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் முன்பணங்கள்
• பங்குகள், பரஸ்பர நிதிகள் போன்றவை உட்பட வெளியில் வைத்திருக்கும் முதலீடுகள்.
• இந்தியாவிற்கு வெளியே உள்ள வணிக நிறுவனங்களில் முதலீடுகள்
• இந்தியாவிற்கு வெளியே உள்ள மற்ற சொத்துக்கள்
• காலண்டர் ஆண்டில் எந்த நேரத்திலும் (ஏதேனும் நன்மை பயக்கும் வட்டி உட்பட) நடைபெற்ற வெளிநாட்டு பண மதிப்பு காப்பீட்டு ஒப்பந்தம் அல்லது வருடாந்திர ஒப்பந்தத்தின் விவரங்கள்
• நீங்கள் அறங்காவலராக, பயனாளியாக அல்லது குடியேறியவராக இருக்கும் இந்தியாவிற்கு வெளியே உள்ள ஒரு நாட்டின் சட்டங்களின் கீழ் உருவாக்கப்பட்ட அறக்கட்டளைகளின் விவரங்கள்

வரி செலுத்துபவர் இந்தியாவிற்கு வெளியே மேற்கூறிய சொத்துக்கள் ஏதேனும் இருந்தால், ஐடிஆர் படிவத்தில் அட்டவணை – எஃப்ஏவின் கீழ் வருமான வரிக் கணக்கில் தெரிவிக்க வேண்டும்.

கே. வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் தொடர்பாக இந்திய குடியிருப்பாளர்களால் ITR இல் வேறு ஏதேனும் விவரங்கள் தெரிவிக்கப்பட வேண்டுமா?

A. வரி செலுத்துவோர் வெளிநாட்டு மூலங்களிலிருந்து ஏதேனும் வருமானத்தை ஐடிஆர் அட்டவணையில் FSI (வெளிநாட்டு மூல வருமானம்) இல் அறிவிக்க வேண்டும். மேற்கூறிய வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் தொடர்பான வருமானமும் இதில் அடங்கும்.

கே. வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் எந்த காலத்திற்கு அறிக்கை செய்யப்பட வேண்டும்?

A. வெளிநாட்டு சொத்துகளின் r/o இல் அறிக்கையிடல் தேவை என்பது காலண்டர் ஆண்டைப் பொறுத்ததே தவிர நிதியாண்டு அல்ல. எனவே, காலண்டர் ஆண்டில் எந்த நேரத்திலும் வைத்திருக்கும் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் ITR இல் அறிவிக்கப்பட வேண்டும்.

உதாரணமாக: 2023 காலண்டர் ஆண்டில் அதாவது டிசம்பர் 2023 வரை எந்த நேரத்திலும் வைத்திருக்கும் சொத்துக்கள் 2023-24/AY 2024-25 நிதியாண்டுக்கான ITR இல் தெரிவிக்கப்படும்.

கே. நான் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை ITR இல் தெரிவிக்கவில்லை அல்லது இன்னும் ITR ஐ தாக்கல் செய்யவில்லை மற்றும் என்னிடம் வெளிநாட்டு சொத்துகள் இருந்தால் என்ன செய்வது?

A. நீங்கள் ஏற்கனவே AY 2024-25க்கான ITRஐப் பதிவுசெய்து, வெளிநாட்டுச் சொத்துகளைப் புகாரளிக்கவில்லை எனில், உங்கள் ITRஐத் திருத்த வேண்டும் மற்றும் ITR இன் அட்டவணை FA இன் கீழ் வெளிநாட்டு சொத்துக்களின் விவரங்களைக் காட்ட வேண்டும். ஐடிஆர் தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடுவை நீங்கள் தவறவிட்டால், அத்தகைய வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வருமானத்தின் விவரங்களுடன் புதுப்பிக்கப்பட்ட ஐடிஆரை தாக்கல் செய்ய பரிந்துரைக்கிறேன்.

மேலும், வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 139, வெளிநாட்டு சொத்துக்களை வைத்திருப்பவர்கள் இந்தியாவில் வருமானம் இல்லாவிட்டாலும் அல்லது அத்தகைய சொத்துக்களிலிருந்து அல்லது அவர்களின் மொத்த வருமானம் விதிக்கப்படாத அதிகபட்சத் தொகையை விடக் குறைவாக இருந்தாலும் இந்தியாவில் ஐடிஆர் தாக்கல் செய்ய கட்டாயப்படுத்துகிறது என்பதை நினைவில் கொள்ளுங்கள். நபர் சொத்துக்களின் பயனாளி மற்றும் அத்தகைய சொத்துகளின் வருமானம் சட்டப்பூர்வ அல்லது பயனளிக்கும் உரிமையாளரின் ITR இல் ஏற்கனவே வெளிப்படுத்தப்பட்டிருந்தால் தவிர வரி விதிக்க வேண்டும்.

அதாவது, ஐடிஆர் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டிய முந்தைய ஆண்டுடன் தொடர்புடைய காலண்டர் ஆண்டில், இந்தியாவிற்கு வெளியே ஏதேனும் ஒரு நாட்டில் இந்தியக் குடியிருப்பாளர் சொத்துக்களை வைத்திருந்தால், FA அட்டவணையின் கீழ் தகவல்களைத் தாக்கல் செய்வது கட்டாயமாகும்.

கே. வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் தொடர்பாக ஐடிஆரில் என்ன தகவல்களை வெளியிட வேண்டும்?

A. போன்ற தகவல்கள்:

• வரி செலுத்துவோர் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை வைத்திருக்கும் நாட்டின் பெயர்
• வங்கி கணக்குகள் போன்ற வெளிநாட்டு சொத்துக்களை நீங்கள் வைத்திருக்கும் வங்கி போன்ற நிதி நிறுவனத்தின் பெயர் மற்றும் முகவரி
• கணக்கு எண்
• கணக்கில் உச்ச இருப்பு மற்றும் இறுதி இருப்பு
• கணக்கில் உள்ள உரிமையாளர்/பயனுள்ள உரிமையாளர் அல்லது பயனாளி
• கணக்கு திறக்கும் தேதி
• வெளிநாட்டில் ஏதேனும் ஒரு நிறுவனத்தில் வட்டி அல்லது முதலீடு இருந்தால், அந்த நிறுவனத்தின் பெயர், முகவரி, வட்டியின் தன்மை, வட்டி வாங்கிய தேதி, ஆரம்ப மதிப்பு/முதலீட்டு செலவு மற்றும் முதலீட்டின் உச்ச மதிப்பு போன்ற விவரங்கள் தேவை.
• அசையாச் சொத்தாக இருந்தால், சொத்தின் நாட்டின் பெயர்/முகவரி, சொத்தை கையகப்படுத்திய தேதி, மொத்த முதலீடு மற்றும் சொத்திலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் ஆகியவை தேவைப்படும்.
• இந்தியாவிற்கு வெளியே உள்ள ஒரு நாட்டின் சட்டங்களின் கீழ் உருவாக்கப்பட்ட நம்பிக்கையின் போது, ​​அறக்கட்டளையின் பெயர், நாட்டின் பெயர், அறக்கட்டளையின் முகவரி. அறங்காவலர்கள், பயனாளிகள் மற்றும் குடியேறியவர்களின் பெயர் மற்றும் முகவரிகள் தேவைப்படும் மற்றும் அறக்கட்டளையிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் தேவைப்படும்.

கே. ஐடிஆரில் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை வெளியிடாததால் ஏற்படும் விளைவுகள் என்ன?

A. ஒரு நபர் தனது ITR இல் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு சொத்துக்களின் வருமானத்தை வெளியிடவில்லை என்றால், அவர் வருமான வரி சட்டத்தின் கீழ் பல்வேறு அபராதங்களை சந்திக்க நேரிடும் மேலும் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வருமானத்தை வெளியிடத் தவறினால் கடுமையான அபராதங்கள் மற்றும் வழக்குகள் கருப்புப் பணம் (வெளியிடப்படாத வெளிநாட்டு வருமானம் மற்றும் சொத்துக்கள்) மற்றும் வரி விதிப்பு சட்டம், 2015.

• வரி செலுத்துவோர் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை வெளியிடத் தவறினால் ஒவ்வொரு ஆண்டும் 10 லட்சம் ரூபாய் அபராதம் செலுத்த வேண்டியிருக்கும்.
• ஐடிஆர் தாக்கல் செய்யும் போது வெளிநாட்டு சொத்துக்கள்/வருமானம் குறித்து தெரிவிக்காதது வேண்டுமென்றே வரி ஏய்ப்பாகக் கருதப்பட்டு 7 ஆண்டுகள் வரை சிறைத்தண்டனை விதிக்கப்படலாம்.

கே. வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் தொடர்பான வருமானம் எவ்வாறு தெரிவிக்கப்படுகிறது?

A. முன்னர் விவாதிக்கப்பட்டபடி, வரி செலுத்துவோர் வெளிநாட்டு ஆதாரங்களில் இருந்து வரும் வருமானத்தை ஐடிஆர் அட்டவணையில் FSI (வெளிநாட்டு மூல வருமானம்) இல் அறிவிக்க வேண்டும். மேற்கூறிய வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் தொடர்பான வருமானமும் இதில் அடங்கும்.

வரி செலுத்துவோர், இந்தியாவில் உள்ள தனது ITR இல், TR அதாவது வரி நிவாரணத்தில் செலுத்தப்பட்ட வரியைப் புகாரளிப்பதன் மூலம், வெளிநாட்டில் உள்ள வெளிநாட்டு மூலங்களிலிருந்து வரும் வருமானத்தின் மீது செலுத்தப்பட்ட வரியின் கிரெடிட்டைப் பெறலாம்.

வரி செலுத்துபவர், இந்தியாவிற்கு வெளியே செலுத்தப்படும் வரியை இரட்டிப்பு வரி வருமானத்தில் மட்டுமே பெற முடியும் மற்றும் இந்தியாவிற்கு வெளியே செலுத்தப்படும் வரி இந்தியாவில் செலுத்த வேண்டிய வரியை விட குறைவாகவோ அல்லது சமமாகவோ இருந்தால் மட்டுமே.

மேலும், DTAA இன் விதிகள் வரிச் சலுகையை நிர்ணயிப்பதில் பரிசீலிக்கப்பட வேண்டும், அதாவது இந்தியாவுக்கு வெளியே செலுத்தப்பட்ட வரியின் வரவு.

கே. DTAA மற்றும் பிற ஏற்பாடுகள் அரசாங்கத்திற்கு எவ்வாறு உதவுகின்றன. இந்திய குடியிருப்பாளர்களின் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் பற்றிய தகவல்களை பெறுவதில்?

A. பொதுவான அறிக்கையிடல் தரநிலை (CRS) மற்றும் வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்கச் சட்டம் (FATCA) ஆகியவற்றுடன் இரட்டை வரிவிதிப்பு தவிர்ப்பு ஒப்பந்தங்களின் (DTAA) உதவியுடன். வெளிநாட்டு அதிகார வரம்புகளில் வசிப்பவர்கள் வைத்திருக்கும் நிதிக் கணக்குகள் பற்றிய விரிவான தகவல்களை இந்தியா பெறுகிறது. இதில் அடங்கும்:

• கணக்கு வைத்திருப்பவரின் பெயர், முகவரி மற்றும் வரி அடையாள எண் (TIN)
• கணக்கு எண் மற்றும் இருப்பு
• வட்டி, ஈவுத்தொகை மற்றும் பிற நிதி வருவாய் போன்ற வருமான விவரங்கள்.

இந்தத் தகவல் வருமான வரித் துறைக்கு அதன் குடியுரிமை வரி செலுத்துவோரின் உலகளாவிய வருமானத்தை அறியவும், தங்கள் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் வருமானத்தை வெளிப்படுத்தாத வரி செலுத்துவோரை அடையாளம் காணவும் உதவுகிறது.

எனவே, நீங்கள் இன்னும் உங்கள் வெளிநாட்டு சொத்துகளைப் புகாரளிக்கவில்லை அல்லது அதைத் தெரிவிக்க தவறினால். ஐடிஆர் அல்லது புதுப்பிக்கப்பட்ட ஐடிஆரை தாக்கல் செய்வதன் மூலம் அவசரமாகச் செய்யுங்கள்.

(ஆசிரியர் ஒரு பட்டய கணக்காளர் மற்றும் info@youronlinefilings.in அல்லது capratikanand@gmail.com அல்லது மொபைல்: +91-9953199493 இல் தொடர்பு கொள்ளலாம்)