
Statutory Bank Branch Audit: Key Practices & Compliance in Tamil
- Tamil Tax upate News
- March 13, 2025
- No Comment
- 33
- 8 minutes read
“… வங்கி தணிக்கை என்பது பொதுமக்களின் செல்வத்தின் பாதுகாவலரின் தணிக்கை ஆகும், எனவே தணிக்கையாளர்கள் மிகவும் விழிப்புடன் இருக்க வேண்டும், அதே நேரத்தில் வங்கி தணிக்கை செய்ய வேண்டும், ஏனெனில் கட்டுப்பாட்டாளர்கள் உட்பட பங்குதாரர்களின் எதிர்பார்ப்பு மிகப்பெரிய அளவில் அதிகரித்துள்ளது…”
அறிமுகம்
சட்டரீதியான வங்கி கிளை தணிக்கைகள் நிதி ஒருமைப்பாடு, வெளிப்படைத்தன்மை மற்றும் ஒழுங்குமுறை விதிமுறைகளுக்கு இணங்குவதை உறுதி செய்வதில் ஒரு முக்கியமான சோதனைச் சாவடியாக செயல்படுகின்றன. பங்குதாரர்கள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டாளர்களிடமிருந்து எதிர்பார்ப்புகளை உருவாக்கி, தணிக்கையாளர்கள் தணிக்கை தரம் மற்றும் செயல்திறனை மேம்படுத்த புதிய முறைகள் மற்றும் தொழில்நுட்ப முன்னேற்றங்களுக்கு ஏற்றவாறு மாற்ற வேண்டும். இந்த வழிகாட்டி வங்கி தணிக்கைகள், எதிர்பார்ப்புகள், முறைகள் மற்றும் சிறந்த நடைமுறைகளை உள்ளடக்கிய ஆழமான புரிதலை வழங்குவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது.
தணிக்கை செய்வதில் எதிர்பார்ப்பு இடைவெளியைப் புரிந்துகொள்வது
தணிக்கையில் எதிர்பார்ப்பு இடைவெளியை மூன்று முக்கிய கூறுகளாக வகைப்படுத்தலாம்:
1. அறிவு இடைவெளி – தணிக்கையாளர்கள் என்ன செய்கிறார்கள் என்று பொதுமக்கள் நினைக்கிறார்கள், தணிக்கையாளர்கள் உண்மையில் என்ன செய்கிறார்கள்.
ஒரு தணிக்கையாளரின் பங்கைப் பற்றிய பொதுமக்களின் கருத்து பெரும்பாலும் யதார்த்தத்திலிருந்து வேறுபடுகிறது. நியாயமான நிதி அறிக்கையை உறுதி செய்வதற்கு தணிக்கையாளர்கள் பொறுப்பாளிகள் என்றாலும், அவர்கள் குறிப்பாக தேவைப்படாவிட்டால் அவர்கள் இயல்புநிலையாக மோசடி புலனாய்வாளர்கள் அல்ல.
2. செயல்திறன் இடைவெளி – தணிக்கைத் தரங்கள் அல்லது விதிமுறைகள் என்ன தேவை என்பதை தணிக்கையாளர்கள் செய்யவில்லை
ஐ.சி.ஏ.ஐ, ஆர்.பி.ஐ மற்றும் செபி போன்ற ஆளும் அமைப்புகளால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட ஒழுங்குமுறை மற்றும் தொழில்முறை தரங்களுடன் தணிக்கையாளர்கள் முழுமையாக இணங்காதபோது இது எழுகிறது.
3. பரிணாம இடைவெளி – தொழில்நுட்ப முன்னேற்றங்களின் பற்றாக்குறை
தொழில்நுட்பம் மற்றும் வங்கி செயல்முறைகளில் விரைவான முன்னேற்றங்களுடன், தணிக்கையாளர்கள் டிஜிட்டல் வங்கி, புதுமையான கட்டமைப்பு நிதி, ஃபிண்டெக் கண்டுபிடிப்புகள் மற்றும் இணக்கத் தேவைகளை வளர்த்துக் கொண்டிருக்க வேண்டும்.
இந்த இடைவெளிகளை நிவர்த்தி செய்வதற்கு தணிக்கையாளர்கள் ஒரு செயலில் அணுகுமுறையை பின்பற்ற வேண்டும், அவர்களின் அறிவை மேம்படுத்துதல், இணக்க பின்பற்றுதல் மற்றும் நவீன கருவிகளின் பயன்பாடு.
வங்கி தணிக்கைகளில் புதிய இயல்பு – செயலில் மற்றும் பகுப்பாய்வு பாத்திரத்திற்கான செயலற்ற கண்காணிப்பு அணுகுமுறை.
1. கண்காணிப்புக் குழு முதல் குரைக்கும் நாய் வரை – செயலற்ற பார்வையாளர்களைக் காட்டிலும் தணிக்கையாளர்கள் மிகவும் விழிப்புடன் இருக்க வேண்டும்.
2. (ABWA) சுற்றி நடப்பதன் மூலம் தணிக்கை – – தணிக்கை செயல்பாட்டில் ஈடுபாடு.
3. தணிக்கை பாதை – மோசடி மற்றும் பிழைகளைத் தடுக்க நிதி பரிவர்த்தனைகளைத் தடையின்றி கண்காணிப்பதை உறுதி செய்தல்.
4. நோக்லர் (சட்டங்கள் மற்றும் விதிமுறைகளுக்கு இணங்காதது)- சட்டபூர்வமான பின்பற்றலை வலுப்படுத்துதல்.
5. தணிக்கை தர முதிர்வு மாதிரி (AQMM) – 600 அளவுருக்களில் தணிக்கை தரத்தை மதிப்பிடும் சுய மதிப்பீட்டு கருவி.
6. தொழில்நுட்பத்தின் ஒருங்கிணைப்பு- பிளாக்செயின், செயற்கை நுண்ணறிவு (AL), மற்றும் கணினி உதவி தணிக்கை கருவிகள் (CAATS).
7. அருவமான மற்றும் டிஜிட்டல் பரிவர்த்தனைகளில் அதிகரிப்பு – வழக்கமான உடல் சொத்துக்களிலிருந்து டிஜிட்டல் வங்கிக்கு மாறுதல்.
8. தணிக்கை செய்வதிலிருந்து விமர்சன சிந்தனை தணிக்கைக்கு மாறுதல் – சொற்பொழிவு சரிபார்ப்பு மீது பகுப்பாய்வு மதிப்பீட்டை ஊக்குவித்தல்.
தணிக்கை அணுகுமுறை மற்றும் மூலோபாயம் – தணிக்கை தொடங்குவது எப்படி? -பரிவர்த்தனை சரிபார்ப்பிலிருந்து ஆபத்து அடிப்படையிலான தணிக்கைக்கு விலகிச் செல்வது
- சிபிஎஸ் அமைப்பு, குறியீடுகள் மற்றும் தணிக்கை தொடர்பான தொகுப்புகள் பற்றிய புரிதலைப் பெறுங்கள்.
- தரவு பகுப்பாய்வு செய்ய தொழில்நுட்பம் மற்றும் எக்செல் கருவிகளைப் பயன்படுத்தவும்
- அனைத்து சமநிலை மற்றும் NPA அறிக்கையையும் கொட்டவும்
- கடன் மதிப்பீட்டை சரிபார்க்க – சமீபத்திய அனுமதிக்கப்பட்ட உடன்படிக்கைகள், பரிவர்த்தனைகள், ஏபிஎஸ், முதன்மை தரவு, க்ரிலிக், செர்சாய், வெளிப்புற மதிப்பீட்டு பகுத்தறிவு, ரிசர்வ் வங்கியின் அவதானிப்புகள் போன்றவற்றை சரிபார்க்கவும்.
- NPA வகைப்பாட்டை சரிபார்க்க & பாதுகாப்பு மதிப்பின் சரியானது
தொடர்ச்சியான கடன்களின் சரிபார்ப்பு மற்றும் மாதிரிகளுடன் IFC RCM சோதனை. - மற்றவர்கள் – பார்க்கிங் மற்றும் சன்ட்ரி கணக்குகள், பாஸல் அளவுருக்கள், சட்ட வழக்குகளின் தாக்கம், நிதிகளின் பகுப்பாய்வு ஒப்பீடு, வருவாய் கசிவுகள்
விரிவான தணிக்கை திட்டமிடல் மற்றும் செயல்படுத்தல்
முன் தணிக்கை திட்டமிடல் | தணிக்கை திட்டமிடல் இடுகை |
|
|
புதிய கருத்து –
SMA | T/L க்கு- SMA 0, 1, & 2 CC- SMA 1 & 2 க்கு | விவசாய கடன்களின் வகைப்பாடு | இணைப்பு – 2 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விவசாய கடன்கள், NPA ஐ அடையாளம் காண்பது வேளாண் அல்லாத முன்னேற்றங்களின் அடிப்படையில் செய்யப்படும், இது தற்போது 90 நாட்கள் விதிமுறைகள். | |
காலண்டர் தேதியின் நாள் இறுதி செயல்முறை இயங்கும் | SMA / NPA இன் தேதி அந்த காலண்டர் தேதியின் நாள் முடிவில் ஒரு கணக்கின் சொத்து வகைப்பாடு நிலையை பிரதிபலிக்கும் | |||
கணக்குகளை மேம்படுத்தினால் ‘தாமதமானது’ | கணக்கை மேம்படுத்தும் தேதியைப் போலவே, வங்கியின் அனைத்து வெளிப்பாடுகளையும் (மறுசீரமைக்கப்பட்ட மற்றும் டி.சி.ஓ ஏ/சிஎஸ் சாதிக்காதது தவிர) குறிப்பிடுவதன் மூலம் ‘வட்டி மற்றும் அதிபரின் முழு நிலுவைத் தொகையை திருப்பிச் செலுத்துதல் இல்லை. | ஒழுங்கற்ற | அனைத்து சிசி / ஓடி கடன் தயாரிப்புகளுக்கும் (வணிகமற்ற நோக்கம் & / அல்லது வட்டி திருப்பிச் செலுத்துதல்களை ஒரே வரவுகளாக உள்ளடக்கியது) எந்த நாள் இறுதி செயல்முறை இயக்கப்படுகிறது என்பதை உள்ளடக்கியது. | |
NPA கணக்குகளில் மீட்பின் ஒதுக்கீடு | வங்கியின் கணக்கியல் கொள்கையை சரிபார்க்கவும். பெரும்பாலும், NPA கணக்குகளில் உள்ள மீட்டெடுப்புகள், OTS அல்லது NCLT கள் தவிர அல்லது அதிபருடன் பங்கெடுப்பதற்கான தெளிவான ஒப்பந்தம், வட்டி, கட்டணங்கள் மற்றும் சமநிலையை முதன்மை மீதான சமநிலைக்கு ஒதுக்கப்படுகின்றன. | ஒழுங்கற்ற | வட்டி செலுத்தும் விஷயத்தில் NPA வகைப்பாடு – எந்தவொரு காலாண்டிலும் முந்தைய வட்டி மற்றும் கட்டணம் வசூலிக்கப்படுகிறது 90 நாட்களுக்குள் முழுமையாக சேவை செய்யப்படவில்லை காலாண்டின் முடிவில் இருந்து. இப்போது, TL ஐப் பொறுத்தவரை வட்டி செலுத்துதல், குறிப்பிட்ட RESTS இல் பயன்படுத்தப்படும் வட்டி 90 நாட்களுக்கு மேல் தாமதமாக இருந்தால், கணக்கு NPA என வகைப்படுத்தப்படும். (WEF 31.03.2022) | |
ஒழுங்கற்ற | O/s. > 90 நாட்களுக்கு டிபி அல்லது ஓ/வி. O/s. |
எல்.எஃப்.ஏ.ஆர் மற்றும் சட்டரீதியான தணிக்கைக்கு கட்டாயம் செய்ய வேண்டும்
|
|
தணிக்கைகளில் நிச்சயமாக-ஷாட் MOC கள்-கவனம் செலுத்த வேண்டிய முக்கிய பகுதிகள்:
|
|
முடிவு
வங்கி கிளை தணிக்கையாளரின் பங்கு வேகமாக உருவாகி வருகிறது. புதிய தொழில்நுட்பத்தின் ஒருங்கிணைப்பு, கடுமையான ஒழுங்குமுறை எதிர்பார்ப்புகள் மற்றும் வங்கி பரிவர்த்தனைகளில் சிக்கல்களை அதிகரிப்பதன் மூலம், தணிக்கையாளர்கள் தொடர்ந்து தங்கள் திறன்களை மேம்படுத்த வேண்டும் மற்றும் மேலும் பகுப்பாய்வு மற்றும் ஆபத்து அடிப்படையிலான அணுகுமுறையை பின்பற்ற வேண்டும். தரம், இணக்கம் மற்றும் உரிய விடாமுயற்சி ஆகியவற்றில் கவனம் செலுத்துவதன் மூலம், தணிக்கையாளர்கள் நிதி அமைப்பை வலுப்படுத்துவதற்கும் பொது நம்பிக்கையை நிலைநிறுத்துவதற்கும் கணிசமாக பங்களிக்க முடியும்.
*****
Ca. அன்கிட் தனவாலா | FCA, B. COM, DISA (ICAI) | ankit@snkca.com