இந்தியாவில் அல்லது இந்தியாவிற்கு வெளியே சம்பாதித்த வருமானத்தின் மீதான NRIகளுக்கான வரிச் சலுகைகள்: புகழ்பெற்ற வரி நிபுணர்களிடமிருந்து முக்கிய விலக்குகள் மற்றும் நுண்ணறிவுகள்

இந்தியாவில் என்ஆர்ஐயாக நீங்கள் அனுபவிக்கக்கூடிய வரிச் சலுகைகள் மற்றும் இந்தியாவுக்கு வெளியே சம்பாதித்த வருமானத்தைப் பற்றிப் பார்ப்போம். குறிப்பாக இந்தியாவிற்கு வெளியே அதிகம் சம்பாதிப்பவர்களுக்கு இந்திய வரி முறை மிகவும் சாதகமானது என்பதை பல NRI கள் உணரவில்லை. மனதில் கொள்ள வேண்டிய சில முக்கிய குறிப்புகள் இங்கே:

இந்தியாவில் ஈட்டப்படும் வருமானத்தின் மீது என்ஆர்ஐகளின் வரிவிதிப்பு

1. இந்திய வருமானத்திற்கு மட்டும் வரி

ஒரு NRI ஆக, வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 5ன் கீழ் நீங்கள் இந்தியாவில் சம்பாதிக்கும் வருமானத்திற்கு மட்டுமே இந்தியா வரி விதிக்கிறது. வெளிநாட்டில் நீங்கள் சம்பாதித்த எதற்கும் இங்கே வரி விதிக்கப்படாது.

உதாரணம்: நீங்கள் மும்பையில் ஒரு பிளாட் வைத்திருப்பதாக வைத்துக்கொள்வோம், அதை மாதம் ₹50,000 வாடகைக்கு விடுகிறீர்கள். அந்த ₹6 லட்சம் ஆண்டு வருமானத்திற்கு இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படும். இருப்பினும், துபாயிலோ அமெரிக்காவிலோ உங்களின் வேலையிலிருந்து கிடைக்கும் சம்பளம் இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படாது.

பிரபல வரி எழுத்தாளர் ஏ.பி.பரத்வாஜ் ஒருமுறை கூறினார், “வரி என்பது வருவாயை சேகரிப்பது மட்டுமல்ல; இது பங்களிப்பில் நேர்மையைப் பற்றியது,” இது உங்களின் வெளிநாட்டு வருமானத்திற்கு விலக்கு அளிக்கப்படும் போது உங்கள் இந்திய வருமானத்திற்கு மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதில் பிரதிபலிக்கிறது.

2. NRE மற்றும் FCNR கணக்குகளுக்கு வரி இல்லாத வட்டி (பிரிவு 10(4)(ii))

நீங்கள் NRE (குடியிருப்பு அல்லாத வெளி) கணக்குகள் மற்றும் FCNR (வெளிநாட்டு நாணயம் அல்லாத குடியுரிமை) கணக்குகள் பற்றி கேள்விப்பட்டிருக்கலாம். சிறந்த பகுதி? பிரிவு 10(4)(ii) இன் படி, இந்தக் கணக்குகளில் பெறப்படும் வட்டிக்கு இந்தியாவில் முற்றிலும் வரி இல்லை.

உதாரணம்: NRE ஃபிக்ஸட் டெபாசிட்டில் ₹20 லட்சம் வைத்திருப்பதாக வைத்துக் கொள்வோம். அது 6% வட்டியைப் பெற்றால், ₹1.2 லட்சம் வட்டிக்கு இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படாது. உங்கள் வருமானத்தில் வரிகளைப் பற்றி கவலைப்படாமல் உங்கள் சேமிப்பை அதிகரிக்க இது ஒரு சிறந்த வழியாகும்.

3. இரட்டை வரி விதிப்பு தவிர்ப்பு (DTAA)

நீங்கள் வெளிநாட்டில் வசிக்கிறீர்கள் மற்றும் இந்தியாவில் வருமானம் ஈட்டுகிறீர்கள் என்றால், இரட்டை வரி விதிப்பு தவிர்ப்பு ஒப்பந்தம் (டிடிஏஏ) பயனுள்ளதாக இருக்கும். ஒரே வருமானத்தில் நீங்கள் இருமுறை வரி விதிக்கப்படுவதில்லை என்பதை உறுதிப்படுத்த இந்தியா பல நாடுகளுடன் செய்துள்ள ஒப்பந்தம் இது.

உதாரணம்: இந்தியப் பங்குகளில் இருந்து நீங்கள் ₹10 லட்சத்தை ஈவுத்தொகையாகப் பெறுகிறீர்கள் என்று கற்பனை செய்து பாருங்கள், அதற்கு இந்தியா வரி விதிக்கிறது. நீங்கள் அமெரிக்கா போன்ற ஒரு நாட்டில் இருந்தால், அந்த வருமானத்தை நீங்கள் அறிவிக்க வேண்டும் என்றால், DTAA ஆனது இந்தியாவில் செலுத்தப்பட்ட வரிகளுக்கான கிரெடிட்டைப் பெறுவதை அல்லது அமெரிக்காவில் மீண்டும் வரி விதிக்கப்படுவதைத் தவிர்க்கும்.
ஒரு வரி அறிஞர் தினேஷ் அஹுஜா கூறுவது போல், “இரட்டை வரி என்பது இரண்டு முறை செலுத்துவது மட்டுமல்ல, சர்வதேச வர்த்தகம் மற்றும் வருமானத்தில் உள்ள அநீதியை நீக்குவது ஆகும்.”

4. ஈக்விட்டியில் வரி இல்லாத நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் (பிரிவு 112A)

நீங்கள் இந்திய பங்குகள் அல்லது ஈக்விட்டி மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளில் முதலீடு செய்கிறீர்கள் என்றால், இங்கே ஒரு பெரிய நன்மை இருக்கிறது. பிரிவு 112A இன் கீழ், ஈக்விட்டிகளில் இருந்து வரும் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் (LTCG) வருடத்திற்கு ₹1 லட்சத்திற்கு கீழ் இருந்தால் வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படும்.

உதாரணம்: சில பங்குகளை ஓராண்டுக்கு மேல் வைத்திருந்த பிறகு விற்று, ₹90,000 லாபம் பெற்றால், நீங்கள் இந்தியாவில் எந்த வரியும் செலுத்த வேண்டியதில்லை. லாபம் ₹1 லட்சத்துக்கு மேல் இருந்தாலும், முதல் ₹1 லட்சத்துக்கு வரி இல்லை.

5. இந்திய வருமானத்தில் டிடிஎஸ் – அதிகமாகச் செலுத்தினால் திரும்பப் பெறப்படும் (பிரிவு 195)

நீங்கள் இந்தியாவில் வருமானம் ஈட்டினால், வாடகை வருமானம் அல்லது டெபாசிட் மீதான வட்டி போன்ற சில வகைகளுக்கு பிரிவு 195 இன் படி, NRI களுக்கு அதிக விகிதத்தில் TDS (மூலத்தில் கழிக்கப்படும் வரி) விதிக்கப்படும். ஆனால் நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய உண்மையான வரி TDS ஐ விட குறைவாக இருந்தால் , நீங்கள் வருமானத்தை தாக்கல் செய்து பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம்.

உதாரணம்: உங்களிடம் ₹1 லட்சம் வாடகை வருமானம் இருப்பதாக வைத்துக்கொள்வோம், மேலும் 30% TDS (₹30,000) கழிக்கப்பட்டது. ஆனால் விலக்குகளுக்குப் பிறகு உங்களின் உண்மையான வரிப் பொறுப்பு ₹15,000 மட்டுமே. உங்கள் வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யும் போது, ​​கூடுதல் ₹15,000 திரும்பப் பெறலாம்.

6. பிரிவு 80C இன் கீழ் விலக்குகள்

குடியிருப்பாளர்களைப் போலவே NRIகளும் பிரிவு 80C இன் கீழ் விலக்குகளுக்குத் தகுதியுடையவர்கள். அதாவது PPF, ஆயுள் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள், ELSS போன்ற முதலீடுகள் மூலம் உங்கள் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்தை ₹1.5 லட்சம் வரை குறைக்கலாம்.

உதாரணம்: நீங்கள் இந்தியாவில் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையில் பிரீமியத்தைச் செலுத்தினாலோ அல்லது PPF கணக்கிற்குப் பங்களிப்பு செய்தாலோ, உங்கள் வரிச் சுமையைக் குறைக்கும் வகையில் ₹1.5 லட்சம் வரை விலக்கு பெறலாம்.

பிரபல வரி நிபுணரான வினோத் கோத்தாரி, “வரி விலக்குகள் விவேகமான நிதித் திட்டமிடலுக்கான வெகுமதிகள்” என்கிறார்.

7. சொத்து விற்பனை மீதான விலக்குகள் (பிரிவு 54 மற்றும் 54EC)

நீங்கள் இந்தியாவில் ஒரு சொத்தை விற்று, அது நீண்ட கால மூலதனச் சொத்தாக இருந்தால், மற்றொரு சொத்தில் (பிரிவு 54ன் கீழ்) மீண்டும் முதலீடு செய்வதன் மூலம் அல்லது NHAI அல்லது REC பத்திரங்களில் (பிரிவு 54EC இன் கீழ்) முதலீடு செய்வதன் மூலம் ஆதாயங்களுக்கு வரி செலுத்துவதைத் தவிர்க்கலாம்.

உதாரணம்: நீங்கள் ஒரு சொத்தை விற்று, ₹50 லட்சம் லாபம் ஈட்டினால், லாபத்திற்கு வரி செலுத்துவதற்குப் பதிலாக, நீங்கள் வேறு சொத்தை வாங்கலாம் அல்லது அந்தப் பத்திரங்களில் முதலீடு செய்யலாம். இது விற்பனையில் வரி செலுத்துவதை ஒத்திவைக்க அல்லது முற்றிலும் தவிர்க்க உதவுகிறது.

8. இந்தியாவுக்குத் திரும்புதல் – பிரிவு 115H நன்மைகள்

NRI ஆன பிறகு நீங்கள் இந்தியாவுக்குத் திரும்ப முடிவு செய்திருந்தால், பிரிவு 115H இன் கீழ் ஒரு சிறப்பு ஏற்பாடு உள்ளது. நீங்கள் மீண்டும் குடியுரிமை பெற்ற பிறகு, குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு சில NRI வரிச் சலுகைகளைத் தொடர்ந்து அனுபவிக்க இது உங்களை அனுமதிக்கிறது.

உதாரணம்: நீங்கள் இந்தியாவுக்குத் திரும்பிய பிறகும் வெளிநாட்டு சொத்துக்களில் இருந்து வருமானம் இருந்தால், நீங்கள் இனி NRI ஆக இல்லாவிட்டாலும், சில ஆண்டுகளுக்கு அந்த வெளிநாட்டு வருமானத்தில் வரிச் சலுகைகளைப் பெறலாம்.

இந்தியாவிற்கு வெளியே சம்பாதித்த வருமானத்தின் மீது NRIகளின் வரிவிதிப்பு

மறுபுறம், NRIகள் (குடியிருப்பு அல்லாத இந்தியர்கள்) என்று வரும்போது, ​​இந்திய வரிச் சட்டங்கள் இந்தியாவில் உருவாக்கப்படும் வருமானத்தில் மட்டுமே கவனம் செலுத்தும் வகையில் கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளன. வெளிநாட்டில் சம்பாதிக்கும் வருமானம் பொதுவாக சில நிபந்தனைகளின் கீழ் இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படாது. இதை எளிய சொற்களில் உடைப்போம்:

1. குடியிருப்பு நிலையின் அடிப்படையில் வரிவிதிப்பு (வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 5)
என்.ஆர்.ஐ.யின் வருமானத்தின் வரிவிதிப்பைத் தீர்மானிப்பதில் மிக முக்கியமான காரணியாக இருக்கிறது குடியிருப்பு நிலை. இந்திய சட்டத்தின்படி, ஒரு தனிநபர் ஒரு நிதியாண்டில் 182 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் இந்தியாவில் வசிக்கவில்லை என்றால், அவர் NRI ஆகக் கருதப்படுவார்.

• நீங்கள் NRI ஆக இருந்தால், உங்கள் வருமானம் மட்டுமே இந்தியாவில் சம்பாதித்தது அல்லது சம்பாதித்தது இங்கே வரி விதிக்கப்படுகிறது.
• ஏதேனும் வருமானம் இந்தியாவுக்கு வெளியே சம்பாதித்தது தனிநபர் NRI ஆக தகுதி பெறும் வரை, இந்திய வரிகளுக்கு உட்பட்டது அல்ல.

எடுத்துக்காட்டு:
நீங்கள் இங்கிலாந்தில் வேலை செய்து அங்கு சம்பளம் வாங்கும் என்ஆர்ஐயாக இருந்தால், அந்த சம்பளத்திற்கு இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படாது. இருப்பினும், இந்தியாவில் உள்ள சொத்திலிருந்து உங்களுக்கு வாடகை வருமானம் இருந்தால், அந்த வருமானத்திற்கு இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படும்.

2. மொத்த வருமானத்தின் நோக்கம் (வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 9)
NRI இன் வருமானத்தின் வரம்பில் வருமானம் மட்டுமே அடங்கும்:

• இந்தியாவில் பெறப்பட்டது அல்லது பெறப்பட்டதாகக் கருதப்படுகிறது.
• இந்தியாவில் சேர்கிறது அல்லது எழுகிறது.

வெளிநாட்டில் கிடைக்கும் வருமானம் இந்த வரம்பிற்குள் வராது. உதாரணமாக, வெளிநாட்டு முதலாளியிடமிருந்து உங்கள் சம்பளம் அல்லது இந்தியாவிற்கு வெளியே உருவாக்கப்படும் வணிக லாபம் முற்றிலும் விலக்கு இந்திய நிதி அமைப்பில் நுழையாத வரை இந்திய வரிவிதிப்பிலிருந்து.

3. வெளிநாட்டு வருமானத்திற்கு வரி இல்லை

NRI களாக இருக்கும் வரை வெளிநாட்டு வருமானம் இந்திய வங்கிக் கணக்கில் திருப்பி அனுப்பப்படுவதில்லை அல்லது இந்தியாவில் பயன்படுத்தப்படுவதில்லை, இது இந்திய வரிவிதிப்பிலிருந்து முற்றிலும் இலவசம். இது இந்தியாவில் இரட்டை வரிவிதிப்பு பற்றி கவலைப்படாமல் வெளிநாடுகளில் சம்பாதிக்கும் என்ஆர்ஐகளை அனுமதிக்கிறது.

4. இரட்டை வரி விதிப்பு தவிர்ப்பு ஒப்பந்தம் (DTAA)

இந்தியாவிலும் வசிக்கும் நாடுகளிலும் வருமான வரி விதிக்கப்படும் சந்தர்ப்பங்களில், தி டிடிஏஏ முக்கியமானதாகிறது. NRI கள் இரட்டை வரிவிதிப்பை எதிர்கொள்வதை உறுதி செய்வதற்காக இந்தியா பல நாடுகளுடன் DTAA ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திட்டுள்ளது. வசிக்கும் நாட்டில் வரி செலுத்தப்பட்டால், இந்தியா வரிச் சலுகை அளிக்கலாம் அல்லது ஏற்கனவே வெளிநாட்டில் செலுத்திய வரிகளுக்குக் கடன் வழங்கலாம்.

எடுத்துக்காட்டு: நீங்கள் அமெரிக்காவில் வசிக்கும் என்ஆர்ஐயாக இருந்து, உங்கள் இந்திய சேமிப்புக் கணக்கில் வட்டியைப் பெற்றால், இந்த வட்டிக்கு இரு நாடுகளிலும் வரி விதிக்கப்படலாம். இருப்பினும், DTAA இன் கீழ், இந்த வருமானத்தில் இந்தியாவில் செலுத்தப்படும் வரிகளுக்கு நீங்கள் அமெரிக்காவில் கிரெடிட்டைப் பெறலாம்.

5. NRE மற்றும் FCNR கணக்கு பலன்கள் (பிரிவு 10(4)(ii))

அன்று வட்டி கிடைத்தது NRE (குடியுரிமை இல்லாத வெளி) மற்றும் FCNR (வெளிநாட்டு நாணயம் குடியுரிமை பெறாதவர்) இந்தியாவில் கணக்குகளுக்கு முற்றிலும் வரி விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளது. இந்தக் கணக்குகள் வெளிநாட்டு வருமானத்தைச் சேமிக்கும் வகையில் உருவாக்கப்பட்ட வட்டிக்கு எந்த வரிப் பொறுப்பும் இல்லாமல் பிரபலமாக உள்ளன.

6. இந்தியா திரும்பும் போது வெளிநாட்டு ஆதாரங்களில் இருந்து வருமானம்

ஒரு NRI இந்தியாவுக்குத் திரும்பி குடியுரிமை பெற முடிவு செய்தால், அவர்கள் வெளிநாட்டு வருமானத்தில் சில வரிச் சலுகைகளைத் தொடர்ந்து அனுபவிக்க முடியும். பிரிவு 115H ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு. அதாவது, குறிப்பிட்ட சில வகையான வெளிநாட்டு வருமானங்கள், திரும்பிய பிறகும் சிறிது காலத்திற்கு இந்திய வரிகளிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படலாம்.

முடிவில், NRI வரிவிதிப்பின் நுணுக்கங்களைப் புரிந்துகொள்வது, தகவலறிந்த முடிவுகளை எடுக்கவும், உங்கள் நிதி நன்மைகளை அதிகரிக்கவும் உதவும். உங்களிடம் மேலும் கேள்விகள் இருந்தால் அல்லது தனிப்பயனாக்கப்பட்ட ஆலோசனை தேவைப்பட்டால், தயங்காமல் தொடர்பு கொள்ளவும். வரிவிதிப்பின் சிக்கல்களைத் தீர்ப்பதில் உங்களுக்கு உதவ நாங்கள் இங்கு இருக்கிறோம்.

*****

மேலும் விரிவான வழிகாட்டுதலுக்கு, என்னை தொடர்பு கொள்ளவும் [email protected]. உங்கள் வரி திட்டமிடல் மற்றும் இணக்கத்துடன் உங்களுக்கு உதவ எதிர்நோக்குகிறோம்!